Calculadora de intercambio 1031

Un intercambio 1031 — nombrado por la Sección 1031 del Código de Rentas Internas — le permite vender bienes inmuebles en uso comercial o de inversión y comprar otros bienes inmuebles "del mismo tipo" sin reconocer la ganancia ahora. La ganancia no se perdona; se traslada a la propiedad de reemplazo como ganancia diferida y reduce su base allí. Se liquida con el IRS cuando vende sin intercambiar.

"Mismo tipo" es deliberadamente amplio para bienes raíces: casi cualquier propiedad inmueble de EE. UU. en uso comercial o de inversión califica contra cualquier otra — un edificio de apartamentos contra terreno, una casa de alquiler contra un centro comercial. Lo que importa es el uso, no el tipo de edificio.

Desde la Ley de Recortes y Empleos de 2017, el tratamiento de mismo tipo aplica solo a bienes inmuebles. La propiedad personal — equipo, vehículos, maquinaria, obras de arte — ya no califica. Dos categorías se excluyen: su residencia principal y propiedades para venta (propiedad de comerciante).

Para diferir toda la ganancia generalmente debe comprar propiedad de reemplazo de valor igual o mayor que la vendida (neto de costes de venta) y reemplazar la deuda pagada — con nueva hipoteca o efectivo adicional. Si falta valor, deuda o retira efectivo, el faltante es "boot".

El boot es taxable — pero solo hasta la ganancia realizada. El boot en efectivo es dinero que recibe no reinvertido; el boot de hipoteca es alivio de deuda no reemplazado. Reconocer boot no hace toda la venta taxable: solo la porción de boot se reconoce ahora.

Si reclamó depreciación, parte de la ganancia reconocida es generalmente ganancia §1250 no recuperada, gravada hasta 25% antes de las tasas de plusvalías. Esta herramienta boceta esa división con los interruptores que elija.

Los plazos son mecánicos. Tiene 45 días desde el cierre para identificar la propiedad de reemplazo por escrito y 180 días para cerrar. El plazo de 180 días también termina en la fecha de vencimiento de la declaración — incluidas prórrogas — si es anterior. Pierda cualquiera y el intercambio falla.

En un intercambio diferido debe contratar un intermediario calificado antes del cierre — no puede recibir ni tocar los ingresos. La identificación puede nombrar hasta 3 propiedades, o cualquier número si su valor combinado no excede 200% de lo vendido. Los intercambios con partes vinculadas tienen reglas adicionales.

Finalmente, el intercambio se reporta en el Formulario 8824. Esta página es una herramienta de estimación: no prepara el Formulario 8824, no verifica reglas de identificación ni evalúa su intermediario o elegibilidad. Solo estimaciones — no asesoría.