Калькулятор налога LLC vs S-Corp 2026

Руководство по LLC и S-Corp

LLC против S-Corp: когда выборы действительно окупятся

Проверено за 2026 финансовый год командой 1099tax.app. Эти инструменты дают оценки, а не налоговые или юридические консультации.

Что рассчитывает этот инструмент и для кого он

Многие владельцы малого бизнеса слышат, что «становление S-Corp позволяет сэкономить на налогах». Иногда это так. Иногда дополнительные расходы съедают экономию. Этот калькулятор сравнивает два способа налогообложения одной и той же прибыли:

• LLC с одним участником облагается налогом по умолчанию как индивидуальное предприятие по Schedule C, где вся ваша прибыль облагается налогом на самозанятость.
• Тот же самый LLC после выбора статуса S-Corp (IRS Форма 2553), где вы платите себе зарплату через заработную плату, а остальное получаете в качестве распределения.

Он показывает вашу годовую разницу после добавленных затрат S-Corp и оценивает безубыточную прибыль, момент, когда выборы начинают иметь смысл.

Он создан для фрилансеров, консультантов, подрядчиков, владельцев агентств, агентов по недвижимости и всех, чей бизнес приносит стабильную прибыль и кто задается вопросом, не пора ли переключиться.

Как это работает и правила 2026 года

Налог на самозанятость для LLC

Как индивидуальный предприниматель или LLC с одним участником, вы платите налог на самозанятость (SE) в размере 15.3% от 92.35% вашей чистой прибыли. Это 12.4% для социального обеспечения плюс 2.9% для Medicare. По данным Администрации социального обеспечения, в 2026 часть социального обеспечения остановится на уровне $184,500 совокупной заработной платы и доходов SE. Medicare не имеет ограничения, и дополнительная плата 0.9% взимается при сумме свыше $200,000 (одинокий человек) или $250,000 (сотрудник, поданный совместно в браке).

Налог на заработную плату в S-Corp

S-Corp платит вам зарплату W-2. Вы и компания платите каждый по 7.65% FICA, что в сумме составляет 15.3%. Прибыль, оставшаяся после того, как зарплата перейдет к вам в виде распределения, при этом выплаты не облагаются налогом SE или FICA. Вот отсюда и экономия.

Подвох: разумная зарплата

IRS требует, чтобы владельцы S-Corp, работающие в этом бизнесе, выплачивали себе разумную компенсацию, то есть ту, которую вам пришлось бы платить кому-то другому за выполнение вашей работы. Установление слишком низкой зарплаты для уклонения от уплаты налога на заработную плату является хорошо известной целью проверок. Ползунок процента зарплаты в инструменте позволяет тестировать разные уровни.

Вычет QBI

Вычет 20% квалифицированного коммерческого дохода (QBI) в соответствии с Section 199A стал постоянным в соответствии с налоговым законодательством 2025 (P.L. 119-21). В S-Corps ваша зарплата составляет нет QBI, поэтому более высокая зарплата уменьшает этот вычет. С 2026 вычет начнет постепенно сокращаться для предприятий, оказывающих «определенные услуги» (консалтинг, юриспруденция, здравоохранение, финансовые услуги и т. д.) после того, как налогооблагаемый доход прекратится. $201,750 (холостые) или $403,500 (женатые, подающие совместную декларацию). Для этих предприятий он полностью исчезнет при цене $276,750 и $553,500 в соответствии с IRS Rev. Учеб. 2025-32.

Затраты

S-Corp добавляет плату за услуги по расчету заработной платы, отдельный корпоративный отчет (форма 1120-S), а иногда и государственные сборы. Калифорния, например, облагает налогом S-Corps в размере 1.5% от чистой прибыли Калифорнии, при этом минимальный налог на франшизу составляет $800 каждый год. Минимальный налог не взимается в течение первого налогового года новой S-Corp (Налоговый совет по франчайзингу Калифорнии). Эти затраты попадают в поле калькулятора «Годовые расходы S-Corp».

Пример расчёта

Один консультант ожидает $120,000 в 2026 чистой прибыли и устанавливает разумную зарплату на уровне 45% ($54,000). Затраты S-Corp составляют около $2,500 в год.

По умолчанию LLC:

• Налоговая база SE: ​​$120,000 × 92.35% = $110,820
• Налог SE: $110,820 × 15.3% ≈ $16,955

В качестве S-Corp:

• FICA при зарплате $54,000 (обе половины): $54,000 × 15.3% = $8,262
• Оставшаяся сумма $66,000 не включает в себя FICA.

Разница в налоге на заработную плату: около $8,693. После $2,500 затрат: сэкономлено около $6,193 до учета волнового эффекта подоходного налога. Эти эффекты действуют в обе стороны. Половина суммы FICA, вычитаемая работодателем, подлежит вычету, но меньший вычет QBI (поскольку зарплата не равна QBI) возвращает часть сэкономленных средств. Калькулятор моделирует эти эффекты, поэтому его окончательное число будет немного ниже, чем эта приблизительная цифра.

При $40,000 прибыли та же 45% зарплата экономит всего лишь около $2,900 налога на заработную плату до вычета затрат. Это примерно $400 после $2,500 затрат и, возможно, ничего, если вы установите реалистичную зарплату. Вот почему безубыточность имеет значение.

Как читать результат

• Годовая экономия после затрат. Положительное число означает, что S-Corp выходит вперед при введенных вами предположениях. Отрицательное число означает, что вы тратите больше, чем экономите.
• Прибыль безубытка. Уровень прибыли, при котором оба варианта стоят одинаково. Если ваша прибыль чуть превышает ее, небольшие изменения, такие как повышение зарплаты или новая государственная пошлина, могут свести на нет всю выгоду.
• Чувствительность к зарплате. Переместите ползунок. Если сбережения появляются только при нереально низкой зарплате, это не настоящие сбережения.

Частые ошибки

1. 1.Выбор слишком низкой зарплаты. Если IRS переклассифицирует выплаты в заработную плату, вы должны вернуть налог на заработную плату, штрафы и проценты.
2. 2.Забывая о государственных расходах. Налоги на франшизу, минимальные налоги и некоторые городские налоги могут изменить ответ.
3. 3.Пропущен срок проведения выборов. Форма 2553 должна быть подана не позднее, чем 2 месяцев и 15 дней после начала налогового года, в котором выборы должны вступить в силу, или в любое время в течение года, предшествующего (инструкции по форме IRS 2553). Есть облегчение после выборов, но не рассчитывайте на него.
4. 4.Выбор одного удачного года. Если прибыль сильно колеблется, затраты остаются, а экономия – нет.
5. 5.Игнорирование пенсионных планов. Индивидуальные взносы 401(k) влияют на зарплату иначе, чем на прибыль Schedule C.
6. 6.Без учета кредита социального обеспечения. Более низкая зарплата означает меньший зарегистрированный заработок, что может привести к снижению будущих пособий социального обеспечения.

Часто задаваемые вопросы

Источники

• IRS, налог на самозанятость: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employment-tax-social-security-and-medicare-taxes
• IRS, корпорации S: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations
• IRS, компенсация заработной платы сотрудникам корпорации S: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-compensation-and-medical-insurance-issues
• IRS, инструкции для формы 2553: https://www.irs.gov/instructions/i2553
• IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026 с поправками на инфляцию): https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
• SSA, 2026 Информационный бюллетень COLA: https://www.ssa.gov/news/en/cola/factsheets/2026.html
• Налоговый совет по франчайзингу Калифорнии, корпорации S: https://www.ftb.ca.gov/file/business/types/corporations/s-corporations.html

Хотите не оценку, а готовое решение?

Решение S-Corp зависит от деталей, которые калькулятор может только предположить: зарплата, которую вы можете защитить, если об этом попросит IRS, результаты выборов, поданные вовремя, расчет заработной платы, который правильно рассчитывается каждый месяц, и налоги штата, которые могут незаметно свести на нет пособие. Квалифицированный специалист по налогам может рассчитать полные цифры для вашей ситуации, подать данные о выборах, если это имеет смысл, рассчитать заработную плату и подготовить ваш 1120-S каждый год, чтобы экономия отображалась в вашей налоговой декларации, а не только в калькуляторе.

Эти инструменты дают оценки, а не налоговые или юридические консультации.