2026 Kalkulator LLC vs S-Corp

Przewodnik LLC vs. S-Corp

LLC kontra S-Corp: Kiedy wybory naprawdę się opłacają

Sprawdzone za rok podatkowy 2026 przez zespół 1099tax.app. Narzędzia te dają szacunki, a nie porady podatkowe czy prawne.

Co oblicza to narzędzie i dla kogo jest

Wielu właścicieli małych firm słyszy, że „przekształcenie się w S-Corp pozwala zaoszczędzić podatki”. Czasami tak. Czasami dodatkowe koszty pożerają oszczędności. Kalkulator porównuje dwa sposoby opodatkowania tego samego zysku:

• Jednoosobowa spółka LLC opodatkowana w sposób domyślny, jako jednoosobowa firma zgodnie z Schedule C, gdzie cały Twój zysk podlega opodatkowaniu podatkiem od samozatrudnienia.
• Ta sama spółka LLC po wybraniu statusu S-Corp (formularz IRS 2553), gdzie płacisz sobie wynagrodzenie poprzez listę płac, a resztę odbierasz w formie dystrybucji.

Pokazuje roczną różnicę po dodanych kosztach S-Corp i szacuje zysk na progu rentowności, czyli moment, w którym wybór zaczyna mieć sens.

Jest przeznaczony dla freelancerów, konsultantów, wykonawców, właścicieli agencji, agentów nieruchomości i wszystkich, których firma generuje stały zysk i którzy zastanawiają się, czy nadszedł czas na zmianę.

Jak to działa i zasady na 2026 rok

Podatek od samozatrudnienia w spółce LLC

Jako jednoosobowa firma lub jednoosobowa spółka LLC płacisz podatek od samozatrudnienia (SE) w wysokości 15.3% od 92.35% swojego zysku netto. To 12.4% w przypadku Ubezpieczeń Społecznych plus 2.9% w przypadku Medicare. Według Administracji Ubezpieczeń Społecznych w okresie 2026 część składki na ubezpieczenie społeczne będzie wynosić $184,500 łącznych wynagrodzeń i zarobków SE. Medicare nie ma górnego limitu, a dodatkowe 0.9% obowiązuje powyżej $200,000 (osoba samotna) lub $250,000 (wspólne rozliczenie w związku małżeńskim).

Podatek od wynagrodzeń w spółce S-Corp

S-Corp płaci Ci pensję W-2. Ty i firma płacicie 7.65% FICA, co daje łącznie 15.3%. Zysk pozostały po przekazaniu wynagrodzenia na Ciebie w formie wypłaty, a dystrybucje nie podlegają podatkowi SE ani FICA. Stąd właśnie biorą się oszczędności.

Haczyk: rozsądna pensja

IRS wymaga, aby właściciele S-Corp pracujący w tej firmie płacili sobie rozsądne wynagrodzenie, czyli tyle, ile musiałbyś zapłacić komuś innemu za wykonanie swojej pracy. Dobrze znanym celem kontroli jest ustalenie wynagrodzenia zbyt niskiego, aby uniknąć podatku od wynagrodzeń. Suwak procentu wynagrodzenia w narzędziu umożliwia testowanie różnych poziomów.

Odliczenie QBI

Odliczenie 20% kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej (QBI) na podstawie Section 199A zostało wprowadzone na stałe na mocy prawa podatkowego 2025 (PL 119–21). W przypadku S-Corps Twoja pensja nie QBI, więc wyższa pensja zmniejsza to odliczenie. W przypadku 2026 odliczenie zacznie być wycofywane w przypadku firm świadczących określone usługi (doradztwo, prawo, zdrowie, usługi finansowe i podobne), gdy dochód podlegający opodatkowaniu przekroczy $201,750 (osoba samotna) lub $403,500 (wspólne rozliczanie w związku małżeńskim). Całkowicie zniknęło w przypadku tych firm przy cenach $276,750 i $553,500 na IRS Rev. Proc. 2025-32.

Koszty

S-Corp dodaje opłaty za obsługę kadrowo-płacową, oddzielne zeznanie korporacyjne (formularz 1120-S), a czasami opłaty stanowe. Na przykład Kalifornia opodatkowuje spółkę S-Corps w wysokości 1.5% dochodu netto Kalifornii, przy czym minimalny podatek franczyzowy wynosi $800 rocznie. Minimalna kwota nie obowiązuje w pierwszym roku podatkowym nowej spółki S-Corp (California Franchise Tax Board). Koszty te są wprowadzane do pola „Roczne koszty S-Corp” kalkulatora.

Przykład obliczeń

Pojedynczy konsultant oczekuje $120,000 zysku netto 2026 i ustala rozsądne wynagrodzenie na poziomie 45% ($54,000). Koszty S-Corp wynoszą około $2,500 rocznie.

Domyślnie LLC:

• Podstawa opodatkowania w SE: $120,000 × 92.35% = $110,820
• Podatek SE: $110,820 × 15.3% ≈ $16,955

Jako S-Corp:

• FICA na $54,000 pensji (obie połowy): $54,000 × 15.3% = $8,262
• Pozostała dystrybucja $66,000 nie obejmuje FICA.

Różnica w podatku od wynagrodzeń: około $8,693. Po kosztach $2,500: zaoszczędzonych około $6,193 przed wystąpieniem efektu falowania podatku dochodowego. Efekty te działają w obie strony. Połowa FICA pracodawcy podlega odliczeniu, ale niższe odliczenie QBI (ponieważ wynagrodzenie nie jest QBI) pozwala odzyskać część oszczędności. Kalkulator modeluje te efekty, więc ostateczna liczba będzie nieco niższa niż liczba z tyłu koperty.

Przy zysku wynoszącym $40,000 to samo 45% wynagrodzenie pozwala zaoszczędzić jedynie około $2,900 podatku od wynagrodzeń przed kosztami. To mniej więcej $400 po $2,500 kosztów i prawdopodobnie nic, jeśli ustalisz realistyczną pensję. Dlatego próg rentowności ma znaczenie.

Jak czytać wynik

• Roczne oszczędności po uwzględnieniu kosztów. Liczba dodatnia oznacza, że ​​S-Corp wychodzi na prowadzenie przy wprowadzonych założeniach. Liczba ujemna oznacza, że ​​kosztuje Cię więcej niż oszczędza.
• Zysk progu rentowności. Poziom zysku, przy którym obie opcje kosztują tyle samo. Jeśli Twój zysk jest nieco wyższy, drobne zmiany, takie jak podwyżka wynagrodzenia lub nowa opłata państwowa, mogą zniweczyć korzyści.
• Wrażliwość na wynagrodzenie. Przesuń suwak. Jeśli oszczędności pojawiają się tylko przy nierealistycznie niskim wynagrodzeniu, nie są to prawdziwe oszczędności.

Częste błędy

1. 1.Wybór zbyt niskiego wynagrodzenia. Jeśli IRS przeklasyfikuje wypłaty jako wynagrodzenia, będziesz winien zaległy podatek od wynagrodzeń, kary i odsetki.
2. 2.Zapomnij o kosztach stanowych. Podatki franczyzowe, podatki minimalne i niektóre podatki miejskie mogą zmienić odpowiedź.
3. 3.Przekroczenie terminu wyborów. Formularz 2553 należy złożyć nie później niż 2 miesięcy i 15 dni po rozpoczęciu roku podatkowego, w którym wybory powinny wejść w życie, lub w dowolnym momencie w ciągu roku poprzedzającego (instrukcje dotyczące formularza IRS 2553). Jest ulga na późne wybory, ale nie licz na to.
4. 4.Wybór jednego dobrego roku. Jeśli zyski znacznie się wahają, koszty pozostają, ale oszczędności nie.
5. 5.Ignorowanie planów emerytalnych. Składki 401(k) jednoosobowe wpływają inaczej na wynagrodzenie niż na zysk w ramach Schedule C.
6. 6.Pomijamy kredyt z Ubezpieczeń Społecznych. Niższa pensja oznacza niższe odnotowane zarobki, co może zmniejszyć przyszłe świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych.

Najczęściej zadawane pytania

Źródła

• IRS, podatek od samozatrudnienia: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employment-tax-social-security-and-medicare-taxes
• IRS, S Corporations: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations
• IRS, Wynagrodzenie dla urzędników korporacji S: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-compensation-and-medical-insurance-issues
• IRS, instrukcje dotyczące formularza 2553: https://www.irs.gov/instructions/i2553
• IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026 korekty inflacji): https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
• SSA, 2026 Arkusz informacyjny COLA: https://www.ssa.gov/news/en/cola/factsheets/2026.html
• Kalifornijska Rada ds. Podatków Franczyzowych, korporacje S: https://www.ftb.ca.gov/file/business/types/corporations/s-corporations.html

Wolisz, by ktoś się tym zajął, a nie tylko oszacował?

Decyzja S-Corp zależy od szczegółów, które kalkulator może jedynie założyć: wynagrodzenia, którego możesz się obronić, jeśli IRS o to poprosi, terminowych wyborów, prawidłowo funkcjonującej comiesięcznej listy płac oraz podatków stanowych, które mogą po cichu wymazać tę korzyść. Wykwalifikowany doradca podatkowy może obliczyć pełne dane dotyczące Twojej sytuacji, złożyć wniosek o dokonanie wyborów, jeśli ma to sens, przeprowadzić listę płac i przygotować co roku kartę 1120-S, aby oszczędności były widoczne w zeznaniu, a nie tylko w kalkulatorze.

Te narzędzia podają szacunki, a nie porady podatkowe ani prawne.