2026 年 LLC 与 S-Corp 税务计算器

LLC 与 S-Corp 指南

LLC 与 S-Corp：当选举真正获得回报时

由 1099tax.app 团队审核 2026 纳税年度。这些工具提供估算，而不是税务或法律建议。

此工具计算什么、适合谁

许多小企业主听说“成为S-Corp可以节省税款”。有时确实如此。有时，额外的成本会消耗掉节省下来的钱。该计算器比较了对同一利润征税的两种方式：

• 单一成员LLC以默认方式纳税，作为Schedule C的独资企业，您的所有利润均需缴纳自营职业税。
• 选择S-Corp身份（IRS表格2553）后的同一个LLC，您通过工资单向自己支付工资，其余部分作为分配。

它显示了添加S-Corp成本后的年度差异，并估算盈亏平衡利润，即选举开始有意义的点。

它是为自由职业者、顾问、承包商、机构所有者、房地产经纪人以及任何业务稳定利润且想知道是否是时候转换的人而构建的。

工作原理与 2026 年规则

LLC的自营职业税

作为独资经营者或单一成员LLC，您需按净利润的92.35%缴纳15.3%自营职业（SE）税。即社会保障的 12.4% 加上医疗保险的 2.9%。根据社会保障管理局的数据，2026 期间，社会保障部分的工资和社会保障收入合计为 $184,500。 Medicare 没有上限，超过 $200,000（单身）或 $250,000（已婚共同报税）的，需额外支付 0.9%。

S-Corp的工资税

S-Corp 向您支付 W-2 工资。您和公司各自支付 7.65% FICA，总共 15.3%。工资后剩余的利润作为分配转移给您，并且分配无需缴纳SE或FICA税。这就是节省的来源。

要点：合理的薪资

IRS要求在该企业工作的S-Corp所有者向自己支付合理的报酬，这意味着您必须向其他人支付才能完成您的工作。将工资定得太低而无法逃避工资税是一个众所周知的审计目标。该工具的工资百分比滑块可让您测试不同的级别。

QBI 扣除

这20%合格的营业收入（QBI) 扣除Section 199A被永久化2025税法（P.L. 119-21). 对于S-Corps，您的工资是 不是 QBI，因此较高的薪水会缩小此扣除额。 对于2026，一旦应税收入通过，“特定服务”业务（咨询、法律、健康、金融服务等）的扣除额将开始逐步减少 $201,750（单身）或$403,500（已婚联合报税）. 根据IRS Rev.，这些企业的税费为$276,750和$553,500。 过程。 2025-32.

费用

S-Corp 会增加工资服务费、单独的公司申报表（表格1120-S），有时还包括州费。例如，加利福尼亚州按加利福尼亚州净收入的 1.5% 对S-Corps征税，每年最低特许经营税$800。新S-Corp的第一个纳税年度可免除最低税率（加州特许经营税委员会）。这些成本进入计算器的“年度S-Corp成本”字段。

计算示例

一位顾问预计 2026净利润为 $120,000，并将合理薪资设定为 45%（$54,000）。 S-Corp 每年的成本约为 $2,500。

作为默认 LLC：

• 自营企业税基：$120,000 × 92.35% = $110,820
• 自营企业税：$110,820 × 15.3% ≈ $16,955

作为S-Corp：

• FICA 的 $54,000 工资（两半）：$54,000 × 15.3% = $8,262
• 剩余的$66,000分配不包含FICA。

工资税差异：大约$8,693。 扣除$2,500成本后：节省约$6,193（扣除所得税连锁反应）。这些影响是双向的。雇主一半的 FICA 可以扣除，但较低的 QBI 扣除额（因为工资不是 QBI）可以返还一些节省的费用。计算器对这些影响进行了建模，因此其最终数字将比粗略数字略低一些。

以 $40,000 的利润计算，同样的 45% 工资仅节省约 $2,900 的扣除成本的工资税。在花费$2,500之后，这大约是$400，一旦你设定了现实的工资，可能就什么都没有了。这就是为什么盈亏平衡很重要。

如何解读结果

• 扣除成本后的年度节省。正数表示S-Corp在您输入的假设下处于领先地位。负数意味着您花费的钱多于节省的钱。
• 盈亏平衡利润。两种期权成本相同时的利润水平。如果您的利润略高于此，那么诸如加薪或新的州费之类的小变化可能会抵消您的收益。
• 薪资敏感度。移动滑块。如果储蓄只是以不切实际的低工资出现，那么它们就不是真正的储蓄。

常见错误

1. 1.选择的工资太低。如果IRS将分配重新归类为工资，您就欠工资税、罚款和利息。
2. 2.忘记国家成本。特许经营税、最低税和一些城市税可以改变答案。
3. 3.错过选举截止日期。表格2553的提交时间不得晚于选举应生效的纳税年度开始后2个月零15天，或之前一年中的任何时间（IRS表格2553说明）。选举后期会有缓解，但不要指望它。
4. 4.选择一个好年份。如果利润大幅波动，成本会保持不变，但节省的成本却不会。
5. 5.忽略退休计划。单独的401(k)缴款对工资的影响与对Schedule C利润的影响不同。
6. 6.忽视社会保障信用。较低的工资意味着较低的记录收入，这可能会减少未来的社会保障福利。

常见问题

资料来源

• IRS，自营职业税：https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employment-tax-social-security-and-medicare-taxes
• IRS，S 公司：https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations
• IRS，S 公司官员的工资补偿：https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-compensation-and-medical-insurance-issues
• IRS，表格 2553 说明：https://www.irs.gov/instructions/i2553
• IRS，Rev. Proc. 2025-32（2026通货膨胀调整）：https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
• SSA，2026可乐情况说明书：https://www.ssa.gov/news/en/cola/factsheets/2026.html
• 加州特许经营税委员会，S 公司：https://www.ftb.ca.gov/file/business/types/corporations/s-corporations.html

想要专业处理，而不只是估算？

S-Corp的决定取决于计算器只能假设的细节：如果IRS要求，您可以捍卫的工资，按时提交的选举，每月正确运行的工资单，以及可以悄悄消除福利的州税。 合格的税务专业人士可以根据您的情况计算完整的数字，在有意义的情况下提交选举，运行您的工资单，并每年准备您的1120-S，这样节省的费用就会显示在您的纳税申报表上，而不仅仅是在计算器中。

这些工具仅提供估算，不构成税务或法律建议。