2026 LLC vs. S-Corp Steuerrechner

LLC vs. S-Corp Leitfaden

LLC vs. S-Corp: Wenn sich die Wahl wirklich auszahlt

Vom 1099tax.app-Team für das Steuerjahr 2026 geprüft. Diese Tools liefern Schätzungen, keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Was dieser Rechner berechnet und für wen er gedacht ist

Viele Kleinunternehmer hören, dass „eine S-Corp Steuern spart.“ Manchmal ist es so. Manchmal verschlingen die Mehrkosten die Ersparnisse. Dieser Rechner vergleicht zwei Arten der Besteuerung desselben Gewinns:

• Eine LLC mit nur einem Gesellschafter wird standardmäßig besteuert, als Einzelunternehmen nach Schedule C, wobei Ihr gesamter Gewinn der Selbstständigkeitssteuer unterliegt.
• Die gleiche LLC nach der Wahl des S-Corp-Status (IRS-Formular 2553), bei der Sie sich ein Gehalt über die Gehaltsabrechnung zahlen und den Rest als Ausschüttung nehmen.

Es zeigt Ihre jährliche Differenz nach den zusätzlichen S-Corp-Kosten und schätzt den Breakeven-Gewinn, den Punkt, an dem die Wahl beginnt, einen Sinn zu ergeben.

Es richtet sich an Freiberufler, Berater, Auftragnehmer, Agenturinhaber, Immobilienmakler und alle, deren Unternehmen einen stetigen Gewinn erwirtschaftet und die sich fragen, ob es an der Zeit ist, zu wechseln.

So funktioniert es: die Regeln für 2026

Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit bei einer LLC

Als Einzelunternehmer oder Einzelgesellschafter LLC zahlen Sie Selbstständigkeitssteuer (SE) von 15.3% auf 92.35% Ihres Nettogewinns. Das sind 12.4% für die Sozialversicherung plus 2.9% für Medicare. Für 2026 endet der Anteil der Sozialversicherung nach Angaben der Social Security Administration bei $184,500 der kombinierten Löhne und SE-Einnahmen. Bei Medicare gibt es keine Obergrenze und ab $200,000 (Alleinstehende) bzw. $250,000 (gemeinsam angemeldete Ehegatten) fallen zusätzliche 0.9% an.

Lohnsteuer auf eine S-Corp

Ein S-Corp zahlt Ihnen ein W-2-Gehalt. Sie und das Unternehmen zahlen jeweils 7.65% FICA dafür, also insgesamt 15.3%. Der nach dem Gehalt verbleibende Gewinn geht als Ausschüttung an Sie über, und Ausschüttungen unterliegen nicht der SE- oder FICA-Steuer. Daraus resultieren die Einsparungen.

Der Haken: angemessenes Gehalt

Das IRS verlangt von S-Corp-Eigentümern, die im Unternehmen arbeiten, sich selbst eine angemessene Entschädigung zu zahlen, d. h. das, was Sie jemand anderem zahlen müssten, um Ihre Arbeit zu erledigen. Ein zu niedriges Gehalt zur Umgehung der Lohnsteuer ist ein bekanntes Prüfungsziel. Mit dem Gehaltsprozentsatz-Schieberegler des Tools können Sie verschiedene Ebenen testen.

Der QBI-Abzug

Der Abzug von 20% Qualified Business Income (QBI) gemäß Section 199A wurde durch das Steuergesetz 2025 (P.L. 119-21) dauerhaft gemacht. Für S-Corps beträgt Ihr Gehalt nicht QBI, daher schrumpft dieser Abzug bei einem höheren Gehalt. Ab 2026 wird der Abzug für Unternehmen mit „bestimmten Dienstleistungen“ (Beratung, Recht, Gesundheit, Finanzdienstleistungen und Ähnliches) schrittweise gesenkt, sobald das steuerpflichtige Einkommen $201,750 (Alleinstehende) bzw. $403,500 (gemeinsam angemeldete Ehepartner) überschreitet. Für diese Unternehmen ist es bei $276,750 und $553,500, pro IRS Rev. Proc. 2025-32.

Die Kosten

Für eine S-Corp kommen Lohn- und Gehaltsabrechnungsgebühren, eine separate Unternehmenserklärung (Formular 1120-S) und manchmal staatliche Gebühren hinzu. Kalifornien beispielsweise besteuert S-Corps mit 1.5% des kalifornischen Nettoeinkommens, mit einer jährlichen Franchisesteuer von mindestens $800. Für das erste Steuerjahr eines neuen S-Corp entfällt der Mindestbetrag (California Franchise Tax Board). Diese Kosten gehen in das Feld „Jährliche S-Corp-Kosten“ des Rechners ein.

Ein Rechenbeispiel

Ein einzelner Berater erwartet $120,000 im 2026 Nettogewinn und legt ein angemessenes Gehalt auf 45% ($54,000) fest. Die Kosten für S-Corp belaufen sich auf etwa $2,500 pro Jahr.

Als Standard LLC:

• SE-Steuerbasis: $120,000 × 92.35% = $110,820
• SE-Steuer: $110,820 × 15.3% ≈ $16,955

Als S-Corp:

• FICA auf das Gehalt von $54,000 (beide Hälften): $54,000 × 15.3% = $8,262
• Für die verbleibende $66,000-Ausschüttung ist kein FICA vorgesehen.

Lohnsteuerunterschied: ca. $8,693. Nach $2,500 an Kosten: ca. $6,193 eingespart, vor Einkommenssteuereffekten. Diese Effekte wirken in beide Richtungen. Die Arbeitgeberhälfte von FICA ist abzugsfähig, aber ein geringerer QBI-Abzug (da das Gehalt nicht QBI ist) gibt einen Teil der Ersparnisse zurück. Der Rechner modelliert diese Effekte, sodass die endgültige Zahl etwas niedriger sein wird als diese allgemeine Zahl.

Bei einem Gewinn von $40,000 spart das gleiche Gehalt von 45% nur etwa $2,900 an Lohnsteuer vor Kosten. Das sind ungefähr $400 nach $2,500 Kosten und möglicherweise nichts, wenn Sie ein realistisches Gehalt festlegen. Deshalb ist die Gewinnschwelle wichtig.

So lesen Sie Ihr Ergebnis

• Jährliche Einsparungen nach Kosten. Eine positive Zahl bedeutet, dass die S-Corp unter den von Ihnen eingegebenen Annahmen die Nase vorn hat. Eine negative Zahl bedeutet, dass Sie mehr kosten als sparen.
• Breakeven-Gewinn. Das Gewinnniveau, bei dem die beiden Optionen gleich viel kosten. Wenn Ihr Gewinn knapp darüber liegt, können kleine Änderungen wie eine Gehaltserhöhung oder eine neue staatliche Gebühr den Vorteil zunichte machen.
• Gehaltssensitivität. Bewegen Sie den Schieberegler. Treten die Ersparnisse erst bei einem unrealistisch niedrigen Gehalt auf, handelt es sich nicht um echte Ersparnisse.

Häufige Fehler

1. 1.Ein zu niedriges Gehalt wählen. Wenn das IRS Ausschüttungen als Löhne umklassifiziert, müssen Sie Lohnsteuer, Strafen und Zinsen zurückzahlen.
2. 2.Staatliche Kosten vergessen. Franchisesteuern, Mindeststeuern und einige Stadtsteuern können die Antwort ändern.
3. 3.Versäumung der Wahlfrist. Das Formular 2553 muss spätestens 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres, in dem die Wahl in Kraft treten soll, oder zu einem beliebigen Zeitpunkt im Jahr davor eingereicht werden (Anweisungen für IRS Formular 2553). Es gibt Erleichterungen wegen verspäteter Wahlen, aber rechnen Sie nicht damit.
4. 4.Wählen Sie ein gutes Jahr. Wenn der Gewinn stark schwankt, bleiben die Kosten bestehen, die Einsparungen jedoch nicht.
5. 5.Rentenpläne werden ignoriert. Solo-401(k)-Beiträge wirken sich anders auf das Gehalt aus als auf den Schedule C-Gewinn.
6. 6.Sozialversicherungsguthaben wird außer Acht gelassen. Ein niedrigeres Gehalt bedeutet ein geringeres erfasstes Einkommen, was zu einer Reduzierung zukünftiger Sozialversicherungsleistungen führen kann.

Häufig gestellte Fragen

Quellen

• IRS, Selbstständigkeitssteuer: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employment-tax-social-security-and-medicare-taxes
• IRS, S Corporations: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations
• IRS, Lohnentschädigung für Führungskräfte von S-Corporationen: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-compensation-and-medical-insurance-issues
• IRS, Anweisungen für Formular 2553: https://www.irs.gov/instructions/i2553
• IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026 Inflationsanpassungen): https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
• SSA, 2026 COLA-Faktenblatt: https://www.ssa.gov/news/en/cola/factsheets/2026.html
• California Franchise Tax Board, S-Corporations: https://www.ftb.ca.gov/file/business/types/corporations/s-corporations.html

Lieber erledigen lassen statt nur schätzen?

Die S-Corp-Entscheidung hängt von Details ab, die ein Rechner nur annehmen kann: ein Gehalt, das Sie verteidigen können, wenn das IRS dies verlangt, eine fristgerecht eingereichte Wahl, eine monatlich korrekte Lohn- und Gehaltsabrechnung und staatliche Steuern, die die Leistung stillschweigend zunichte machen können. Ein qualifizierter Steuerberater kann die vollständigen Zahlen für Ihre Situation ermitteln, die Wahl einreichen, wenn dies sinnvoll ist, Ihre Gehaltsabrechnung durchführen und jedes Jahr Ihren 1120-S vorbereiten, sodass die Ersparnisse bei Ihrer Steuererklärung und nicht nur in einem Taschenrechner sichtbar sind.

Diese Rechner liefern Schätzungen, keine Steuer- oder Rechtsberatung.