Calculadora 2026 LLC vs S-Corp

Guía LLC frente a S-Corp

LLC frente a S-Corp: cuando la elección realmente vale la pena

Revisado para el año fiscal 2026 por el equipo de 1099tax.app. Estas herramientas brindan estimaciones, no asesoramiento fiscal o legal.

Qué calcula esta herramienta y para quién es

Muchos propietarios de pequeñas empresas escuchan que "convertirse en una S-Corp ahorra impuestos". A veces lo hace. A veces los costos adicionales se comen los ahorros. Esta calculadora compara dos formas de tributar por un mismo beneficio:

• Una LLC de un solo miembro que grava de forma predeterminada, como empresa unipersonal en el Schedule C, donde todas sus ganancias están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
• La misma LLC después de elegir el estado de S-Corp (IRS 2553), donde usted se paga un salario a través de la nómina y toma el resto como distribuciones.

Muestra su diferencia anual después de los costos agregados de S-Corp y estima el beneficio de equilibrio, el punto donde la elección comienza a tener sentido.

Está diseñado para autónomos, consultores, contratistas, propietarios de agencias, agentes inmobiliarios y cualquier persona cuyo negocio genere ganancias constantes y se pregunte si es hora de cambiar.

Cómo funciona y las reglas de 2026

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en una LLC

Como propietario único o LLC de un solo miembro, usted paga un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE) del 15.3% sobre el 92.35% de su beneficio neto. Eso es 12.4% para el Seguro Social más 2.9% para Medicare. Para 2026, la parte del Seguro Social se detiene en $184,500 de salarios e ingresos combinados de la SE, según la Administración del Seguro Social. Medicare no tiene límite y se aplica un 0.9% adicional por encima de $200,000 (soltero) o $250,000 (casado que presenta una declaración conjunta).

Impuesto sobre la nómina en una S-Corp

Una S-Corp le paga un salario W-2. Usted y la empresa pagan cada uno 7.65% FICA, para un 15.3% en total. Las ganancias sobrantes después del salario pasan a usted como una distribución, y las distribuciones no están sujetas al impuesto SE o FICA. De ahí vienen los ahorros.

El truco: salario razonable

El IRS exige que los propietarios de S-Corp que trabajan en el negocio se paguen a sí mismos una compensación razonable, es decir, lo que usted tendría que pagarle a otra persona para que haga su trabajo. Fijar el salario demasiado bajo para eludir el impuesto sobre la nómina es un objetivo de auditoría bien conocido. El control deslizante de porcentaje de salario de la herramienta le permite probar diferentes niveles.

La deducción QBI

La deducción del 20% por ingreso comercial calificado (QBI) según la Section 199A se hizo permanente mediante la ley tributaria 2025 (P.L. 119-21). Para S-Corps, su salario es no QBI, por lo que un salario más alto reduce esta deducción. Para 2026, la deducción comienza a disminuir gradualmente para las empresas de “servicios específicos” (consultoría, derecho, salud, servicios financieros y similares) una vez que se superan los ingresos imponibles. $201,750 (soltero) o $403,500 (casado que presenta una declaración conjunta). Se ha eliminado por completo para esas empresas a $276,750 y $553,500, según el IRS Rev. Proc. 2025-32.

los costos

Una S-Corp agrega tarifas de servicio de nómina, una declaración corporativa separada (formulario 1120-S) y, a veces, tarifas estatales. California, por ejemplo, grava a S-Corps al 1.5% de los ingresos netos de California, con un impuesto de franquicia mínimo de $800 cada año. El mínimo no se aplica para el primer año fiscal de una nueva S-Corp (Junta de Impuestos de Franquicias de California). Esos costos van al campo “Costos anuales de S-Corp” de la calculadora.

Un ejemplo práctico

Un solo consultor espera $120,000 en ganancias netas 2026 y fija un salario razonable en el 45% ($54,000). Los costos de S-Corp ascienden a unos $2,500 al año.

Como LLC predeterminada:

• Base imponible SE: $120,000 × 92.35% = $110,820
• Impuesto SE: $110,820 × 15.3% ≈ $16,955

Como S-Corp:

• FICA sobre el salario de $54,000 (ambas mitades): $54,000 × 15.3% = $8,262
• La distribución restante de $66,000 no conlleva FICA.

Diferencia de impuestos sobre la nómina: alrededor de $8,693. Después de $2,500 en costos: alrededor de $6,193 ahorrados, antes del efecto dominó del impuesto sobre la renta. Esos efectos se dan en ambos sentidos. La mitad del FICA del empleador es deducible, pero una deducción QBI más baja (porque el salario no es QBI) devuelve parte de los ahorros. La calculadora modela estos efectos, por lo que su número final será un poco menor que esta cifra al revés.

Con $40,000 de ganancia, el mismo salario 45% ahorra sólo alrededor de $2,900 en impuestos sobre la nómina antes de costos. Eso es aproximadamente $400 después de $2,500 en costos, y posiblemente nada una vez que se establece un salario realista. Por eso es importante el punto de equilibrio.

Cómo interpretar tu resultado

• Ahorro anual después de costos. Un número positivo significa que S-Corp sale adelante según los supuestos que usted ingresó. Un número negativo significa que le cuesta más de lo que ahorra.
• Beneficio de equilibrio. El nivel de beneficio en el que las dos opciones cuestan lo mismo. Si su beneficio está justo por encima, pequeños cambios como un aumento de salario o una nueva tasa estatal pueden anular el beneficio.
• Sensibilidad salarial. Mueva el control deslizante. Si los ahorros sólo aparecen con un salario irrealmente bajo, no son ahorros reales.

Errores comunes

1. 1.Elegir un salario demasiado bajo. Si el IRS reclasifica las distribuciones como salarios, deberá pagar impuestos sobre la nómina, multas e intereses atrasados.
2. 2.Olvidar los costos estatales. Los impuestos de franquicia, los impuestos mínimos y algunos impuestos municipales pueden cambiar la respuesta.
3. 3.Incumplimiento del plazo de elección. El formulario 2553 debe presentarse a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio del año fiscal en el que la elección debe entrar en vigencia, o en cualquier momento durante el año anterior (instrucciones del formulario 2553 del IRS). Hay un alivio tras las últimas elecciones, pero no cuenten con ello.
4. 4.Elegir un buen año. Si las ganancias varían mucho, los costos se mantienen pero los ahorros no.
5. 5.Ignorando los planes de jubilación. Las contribuciones individuales al 401(k) funcionan de manera diferente en el salario que en las ganancias del Schedule C.
6. 6.Pasar por alto el crédito del Seguro Social. Un salario más bajo significa ingresos registrados más bajos, lo que puede reducir los beneficios futuros del Seguro Social.

Preguntas frecuentes

Fuentes

• IRS, Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employment-tax-social-security-and-medicare-taxes
• IRS, Corporaciones S: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations
• IRS, Compensación salarial para funcionarios de corporaciones S: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-compensation-and-medical-insurance-issues
• IRS, Instrucciones para el formulario 2553: https://www.irs.gov/instructions/i2553
• IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026 ajustes por inflación): https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
• SSA, 2026 Hoja informativa sobre COLA: https://www.ssa.gov/news/en/cola/factsheets/2026.html
• Junta de Impuestos de Franquicias de California, corporaciones S: https://www.ftb.ca.gov/file/business/types/corporations/s-corporations.html

¿Prefieres que lo gestione un profesional en lugar de una estimación?

La decisión de S-Corp depende de detalles que una calculadora sólo puede asumir: un salario que puede defender si el IRS lo solicita, una elección presentada a tiempo, una nómina que se ejecuta correctamente todos los meses e impuestos estatales que pueden borrar silenciosamente el beneficio. Un profesional de impuestos calificado puede calcular los números completos de su situación, presentar la elección si tiene sentido, ejecutar su nómina y preparar su 1120-S cada año, para que los ahorros aparezcan en su declaración y no solo en una calculadora.

Estas herramientas ofrecen estimaciones, no asesoramiento fiscal ni legal.