Налоговое резидентство штата при переезде: основы на простом английском языке
Последняя проверка — октябрь 2026 командой 1099tax.app. Эти инструменты дают оценки, а не налоговые или юридические консультации.
Переезд в новый штат меняет не только ваш адрес. Это может изменить штат, в котором облагается налогом ваш доход, и в год вашего переезда вы сможете подать декларацию в два штатах. Многие люди полагают, что как только движущийся грузовик уедет, с их прежним состоянием покончено. Иногда это не так. В этом руководстве объясняются основные идеи, используемые штатами (домицилий, законное место жительства и статус неполного года), на примерах из двух штатов, которые тщательно проверяют место жительства, — Нью-Йорка и Калифорнии.
Три слова, которые решают, кто с вас будет платить налоги
Домицилие — это ваш настоящий, постоянный дом: место, куда вы собираетесь вернуться, когда будете в отъезде. Вы можете иметь только один одновременно. Департамент налогообложения и финансов Нью-Йорка заявляет, что ваш адрес проживания не изменится, пока вы не докажете, что вы отказались от старого и обосновали новый. Одного оформления документов недостаточно. Ваша жизнь тоже должна двигаться.
Резидент часто шире, чем место жительства. Большинство штатов облагают налогом все доходы резидентов, где бы они ни были получены. Многие штаты также считают вас резидентом, если вы проводите там много времени и живете там, даже если ваше место жительства находится в другом месте.
Нерезиденты и резиденты, проживающие неполный год, как правило, облагаются налогом только на доходы из источников в этом штате, например, заработную плату за выполненную там работу, арендную плату за недвижимость в этом штате или доход от бизнеса, полученный там.
Как два штата определяют резидента
Нью-Йорк
Согласно правилам штата Нью-Йорк, вы являетесь резидентом по подоходному налогу, если:
- Ваше место жительства — Нью-Йорк или
- Вы сохраняете постоянное место жительства в Нью-Йорке практически в течение всего года (обычно более 11 месяцев) и проводите 184 или более дней в штате. Любая часть суток считается днем.
Этот второй тест, «законное место жительства», может сделать вас постоянным жителем Нью-Йорка на протяжении всего года, даже если ваше место жительства находится во Флориде. Постоянное место жительства обычно включает жилье, которым владеет или арендует ваш супруг.
Калифорния
Налоговый совет Калифорнии по франчайзингу (Publication 1031) сообщает, что вы являетесь резидентом, если вы находитесь в Калифорнии с иной целью, чем временная или временная, или проживаете там и находитесь за пределами штата только временно. Вы считается резидентом Калифорнии в течение любого года, в течение которого вы проводите более девяти месяцев в Калифорнии. Калифорния учитывает множество связей, в том числе место проживания вашей семьи, ваш дом, ваши водительские права, регистрацию избирателей, банковские счета и профессиональные связи.
Штаты без подоходного налога
По данным Налогового фонда, в восемь штатов не имеют индивидуального подоходного налога в 2026: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас и Вайоминг. Налог на проценты и дивиденды штата Нью-Гемпшир был отменен с 1 января 2025. Вашингтон не облагает налогом заработную плату, но облагает налогом долгосрочный прирост капитала: 7% до $1 миллиона долларов и 9.9% выше этой суммы, согласно данным Департамента доходов штата Вашингтон. Департамент также сообщает о новом подоходном налоге в размере 9.9% для доходов, превышающих $1 миллион долларов, начиная с 1 2028.
Переезд в один из этих штатов может существенно сэкономить, но только в том случае, если переезд реален и хорошо задокументирован.
Пример расчёта
Консультант по программному обеспечению живет в Нью-Йорке и переезжает во Флориду 1 2026, продавая квартиру в Нью-Йорке в том же месяце.
- 1 января – 30 июня: житель Нью-Йорка. Нью-Йорк облагает налогом весь доход, полученный за этот период.
- 1 июля – 31 декабря: житель Флориды. Во Флориде нет подоходного налога.
- Подача декларации резидента неполный год в Нью-Йорке (форма IT-203) за 2026. Нет декларации о подоходном налоге во Флориде.
- Внимание 1, если консультант держал квартиру в Нью-Йорке и провел 184 или более дней в Нью-Йорке в течение 2026, он может считаться законным жителем Нью-Йорка в течение всего года.
- Внимание 2: доход, полученный после переезда, но заработанный в Нью-Йорке, например, бонус за работу, выполненную до июля, все еще может быть доходом из Нью-Йорка.
- Остерегайтесь 3: опционы на акции или RSUs, частично заработанные во время работы в Нью-Йорке, могут быть частично переданы Нью-Йорку, даже если они переходят в собственность после переезда.
Шаги, которые поддерживают настоящий шаг
- Получите новые водительские права и зарегистрируйте свой автомобиль в новом штате.
- Зарегистрируйтесь для голосования в новом штате и отмените старую регистрацию.
- Измените свой адрес в банках, брокерах, работодателях, в IRS (форма 8822) и в Службе социального обеспечения.
- Переместите важные для вас вещи, например семейные сувениры, домашних животных и важные документы, и сообщите об этом своим врачам.
- Считайте дни с помощью календаря, записей о поездках или истории местоположений телефона.
- Продайте или сдайте в аренду старый дом или будьте готовы объяснить, почему вы его сохранили.
- Подайте окончательную налоговую декларацию за неполный год в старом штате, указав только то, что там облагается налогом.
Два штата облагают налогом одинаковый доход
Если вы как резидент облагаетесь налогом в одном штате на доход, который также облагается налогом в другом штате, поскольку он был заработан там, ваш штат обычно предоставляет кредит на налоги, уплаченные в другой штат. Кредит обычно не может превышать собственный налог на этот доход в штате происхождения. Быть резидентом двух штатов одновременно (например, постоянное место жительства в одном и официальное проживание в другом) возможно и может быть дорогостоящим. Это еще одна причина вести тщательный подсчет дней.
Частые ошибки
- Смена водительских прав, но не более того. Государства смотрят на всю картину целиком.
- Сохраняем старый дом и часто навещаем, не считая дней.
- Забываем, что любая часть дня имеет значение в таких штатах, как Нью-Йорк.
- Предполагаем, что удаленная работа облагается налогом там, где вы живете. В некоторых штатах облагаются налогом нерезиденты, которые работают удаленно на работодателя, находящегося там, в соответствии с правилами «удобства работодателя».
- Не подача декларации за неполный год в год вашего увольнения.
- Продажа крупного актива непосредственно перед переездом. Прибыль обычно облагается налогом в штате, в котором вы проживаете на момент продажи.
Часто задаваемые вопросы
Похожие инструменты
Источники
- Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк, определения подоходного налога: tax.ny.gov/pit/file/pit_definitions.htm
- Штат Нью-Йорк, постоянное место жительства: tax.ny.gov/pubs_and_bulls/tg_bulletins/pit/permanent_place_of_abode.htm
- Кодексы, правила и положения штата Нью-Йорк, 20 NYCRR 105.20: law.cornell.edu/regulations/new-york/20-NYCRR-105.20
- Налоговый совет по франчайзингу Калифорнии, Publication 1031, Рекомендации по определению статуса резидента: ftb.ca.gov/forms/2025/2025-1031-publication.pdf
- Tax Foundation, 2026 Ставки и скобки подоходного налога штата: taxfoundation.org/data/all/state/state-income-tax-rates-2026/
- Департамент доходов штата Вашингтон, подоходный налог: dor.wa.gov/taxes-rates/income-tax
- Департамент доходов штата Вашингтон, Новые многоуровневые ставки налога на прирост капитала: dor.wa.gov/forms-publications/publications-subject/special-notices/new-tiered-rates-washingtons-capital-gains-tax
- IRS, форма 8822, изменение адреса: irs.gov/forms-pubs/about-form-8822
Эти инструменты дают оценки, а не налоговые или юридические консультации.