Квартальная оценка налогов для фрилансеров в 2026: пошаговое руководство

Кто должен платить расчетные налоги?

Согласно IRS, вам, как правило, необходимо произвести расчетные платежи, если вы ожидаете, что при подаче декларации у вас будет задолженность по налогу $1,000 или более, после вычета удержанных налогов и возмещаемых кредитов. Это включает в себя:

• Фрилансеры, консультанты и независимые подрядчики получают оплату по форме 1099-NEC.
• Индивидуальные предприниматели и владельцы LLC с одним участником
• Партнеры и акционеры S-Corp, получающие прибыль без удержания
• Любой, у кого есть значительные проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от аренды или алименты и нет удержания для их покрытия.

Возможно, вам не придется платить, если вы не имели налоговых обязательств за предыдущий год, были гражданином или резидентом США в течение всего года и этот год длился 12 месяцев.

Расчетный налог охватывает как подоходный налог, так и налог на самозанятость. На 2026 налог SE составит 15.3% от 92.35% вашей чистой прибыли, при этом часть социального обеспечения будет ограничена $184,500 совокупной заработной платы и дохода SE (SSA).

Сроки сдачи 2026

Для 2026 налогового года в IRS Publication 505 перечислены четыре периода оплаты:

Обратите внимание, что периоды не равны: второй «квартал» составляет всего два месяца. Если срок платежа приходится на выходной или праздничный день, учитывается следующий рабочий день. И вы можете пропустить платеж 15, если подадите декларацию за 2026 до 31 января 2027 и заплатите всю задолженность.

Сколько платить: безопасные гавани

Вам не нужно точно прогнозировать свой налог. Вам просто нужно заплатить достаточно, чтобы приземлиться в безопасной гавани. Вы избегаете штрафа за недоплату, если сумма вашего удержания плюс своевременные расчетные платежи составляет как минимум меньше:

1. 90% вашего налога 2026, или
2. 100% вашего налога 2025 или 110%, если ваш 2025 AGI превысил $150,000 ($75,000, если вы состоите в браке и подаете декларацию отдельно).

«Безопасная гавань» прошлого года популярна, потому что это известный номер. Возьмите общую сумму налога за прошлый год, умножьте на 100% или 110% и разделите на четыре. Если ваш доход растет, вы должны будете выплатить остальную часть в апреле, но без штрафа.

Пример расчёта

В отчете фотографа-фрилансера за 2025 указана общая сумма налога в размере $14,000 и AGI в размере $95,000. В 2026 бизнес процветает, и они ожидают около $130,000 прибыли.

• Безопасная гавань за предыдущий год: 100% × $14,000 = $14,000 или $3,500 за платеж.
• Уплата $3,500 в каждую из четырех дат погашения защитит их от любых штрафов, хотя их налог 2026 будет выше.
• Их фактический налог 2026, вероятно, будет ближе к $27,000. Разница, составляющая около $13,000, будет уплачена до 15 2027. Они должны сохранять его на отдельном счете в течение года.

Если бы их 2025 AGI составлял $160,000, безопасная гавань составила бы 110% × $14,000 = $15,400 или $3,850 за платеж.

Неравномерный доход? Используйте годовой метод

Если большая часть вашего дохода поступает в конце года, равные выплаты могут показаться несправедливыми. Они не требуются. Метод рассрочки годового дохода (Форма 2210, График AI) позволяет вам основывать каждый платеж на том, что вы фактически заработали за этот период. Вы заполняете его при подаче заявления, и это может уменьшить или снять штраф за досрочную четверть.

Как оплатить

• IRS, где вы также можете видеть совершенные вами платежи.
• IRS Direct Pay, бесплатные банковские переводы от IRS.gov
• EFTPS, платежная система Казначейства
• Дебетовая или кредитная карта через утвержденные платежные системы (взимается комиссия).
• Проверка по почте с ваучером формы 1040-ES

Вы также можете платить еженедельно или ежемесячно, если это проще, при условии, что к каждой дате платежа будет внесено достаточно средств.

Если у вас также есть работа: увеличение удержания из вашей зарплаты W-2 с помощью новой формы W-4 также учитывается. Полезным дополнением является то, что удержание считается уплаченным равномерно в течение года, даже если вы увеличите его в декабре.

Не забывай свое состояние

В большинстве штатов с подоходным налогом существуют свои собственные правила расчетных платежей, часто с одинаковыми сроками уплаты. Проверьте свой отдел доходов штата и помните, что переезд в середине года может означать выплаты двум штатам.

Частые ошибки

1. Экономия только на подоходном налоге. Один только налог SE составляет около 14% прибыли.
2. Оплата всей суммы в январе. Штраф рассчитывается за период, поэтому просроченные платежи за более ранние периоды по-прежнему считаются просроченными.
3. Не соблюдено правило 110% после года с высокими доходами.
4. Забыть второй период недолго. Платеж 15 июня охватывает только апрель и май.
5. Смешение деловых и личных аккаунтов, что затрудняет определение вашей реальной прибыли.
6. Игнорируем новый порог 1099. Начиная с платежей 2026, клиенты обычно выдают форму 1099-NEC только на сумму $2,000 или больше, но каждый доллар по-прежнему облагается налогом.

Часто задаваемые вопросы

Похожие инструменты

• Калькулятор налога на самозанятость и квартальных платежей
• Калькулятор ставок 1099 против W-2
• Калькулятор LLC и S-Corp

Источники

• IRS, расчетные налоги: irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes
• IRS, Publication 505 (2026), Удержание налога и расчетный налог: irs.gov/publications/p505
• IRS, форма 1040-ES: irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-es
• IRS, инструкции для формы 2210: irs.gov/instructions/i2210
• SSA, 2026 Информационный бюллетень COLA: ssa.gov/news/en/cola/factsheets/2026.html

Эти инструменты дают оценки, а не налоговые или юридические консультации.