1099tax.app
Руководства

Вычет из Министерства внутренних дел: упрощенный и обычный метод

Последняя проверка — октябрь 2026 командой 1099tax.app. Эти инструменты дают оценки, а не налоговые или юридические консультации.

Если вы ведете бизнес из дома, часть того, что вы тратите на свой дом или квартиру, может быть вычтена. Это одна из самых полезных передышек для фрилансеров и владельцев малого бизнеса, и одна из самых непонятых. IRS предлагает два способа это выяснить: упрощенный метод, который занимает минуту, и обычный метод, который требует больше записей и часто стоит больше. В этом руководстве объясняется, кто имеет право на участие, как работает каждый метод и как выбрать.

Кто может претендовать на это

Согласно правилам IRS (Publication 587) часть вашего дома соответствует критериям, если вы ее используете:

  1. Эксклюзивно и регулярно для вашего бизнеса. Стол в углу комнаты для гостей, который вы также используете для гостей, не соответствует критериям. Свободная комната, используемая только для работы, подойдет.
  2. Как ваше основное место деятельности, или как место, где вы регулярно встречаетесь с клиентами, или как отдельная структура (например, отдельная студия), используемая для бизнеса.

Ваш домашний офис может считаться вашим основным местом работы, даже если вы выполняете какую-то работу в другом месте, при условии, что вы используете его для административной или управленческой работы и не имеете другого постоянного места, где вы выполняете эту работу.

Существуют ограниченные исключения из правила «исключительного использования» для хранения запасов или образцов продукции, а также для лицензированных поставщиков детских садов.

Сотрудники не могут претендовать на это. Начиная с 2018 люди, работающие на дому в качестве сотрудников W-2, не могут вычитать расходы на домашний офис в своей федеральной налоговой декларации, даже по упрощенному методу. Вычет предназначен для самозанятых: заявителей Schedule C и фермеров, включенных в Приложение F. У партнеров могут быть отдельные правила.

Упрощенный метод

По данным IRS, упрощенный вариант работает следующим образом:

  • $5 долларов США за квадратный фут помещения, используемого для бизнеса, до 300 квадратных футов, максимум $1,500 в год.
  • Проценты по ипотеке и налоги на недвижимость полностью остаются в Schedule A, если вы детализируете их. Вы их не разделите.
  • Амортизация не заявлена, поэтому при продаже дома вам не придется возмещать амортизацию.
  • Размер вычета не может превышать валовой доход вашего бизнеса за вычетом других расходов, а неиспользованная сумма не может быть перенесена.

Обычный метод (по фактическим расходам)

Используя обычный метод, вы рассчитываете свой процент коммерческого использования (обычно это площадь офиса, разделенная на общую площадь вашего дома), и применяете его к фактическим расходам на дом. Вы сообщаете об этом в форме 8829. Затраты могут включать:

  • Косвенные расходы (весь дом): аренда, проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, страхование домовладельцев, коммунальные услуги, общий ремонт, сборы ТСЖ.
  • Прямые расходы (только офис): покраска или ремонт этой комнаты, 100% франшиза
  • Амортизация коммерческой части дома, если она принадлежит вам.

Вычет ограничивается доходом от бизнеса, но любая неиспользованная сумма может быть перенесена на будущие годы. Компромисс: амортизация, которую вы заявляете (или могли бы потребовать), облагается налогом при продаже дома, поскольку невозвращенная прибыль по Section 1250 составляет до 25%.

Пример расчёта

Самозанятый бухгалтер владеет домом 2,000 кв. футов и использует комнату 200 кв. футов только для работы, что составляет 10% площади дома. 2026 стоимость дома:

РасходЕжегодный
Проценты по ипотеке$12,000
Налоги на недвижимость$4,000
Утилиты$3,600
Страхование домовладельцев$1,400
Общий ремонт$1,000
Общий$22,000

Упрощенный метод: 200 кв. футов × $5 = $1,000. Все $16,000 процентов по ипотеке и налогов на недвижимость остаются в Schedule A, если они перечислены.

Обычный метод:

  • 10% × $22,000 = $2,200
  • Амортизация: предположим, что стоимость дома (без учета земли) составляет $300,000. Бизнес-часть стоит $30,000 с амортизацией в течение 39 лет, что составляет около $769 в год после полного ввода в эксплуатацию.
  • Итого: около $2,969

Обычный метод здесь стоит примерно на $1,969 больше. Две вещи сокращают разрыв. Во-первых, $1,600 из этой суммы (10% процентов по ипотеке и налогов на недвижимость) в противном случае были бы детализированным вычетом. Поскольку сейчас большинство людей получают стандартный вычет ($16,100 единовременно в 2026), он часто теряется, если не переносится в Schedule C. Во-вторых, $769 амортизации каждый год будет облагаться налогом в размере до 25% при продаже дома. Для арендатора обычный метод обычно выигрывает с большим преимуществом, поскольку арендная плата полностью вычитается пропорционально и отсутствует амортизация.

Как выбрать

Рассмотрите упрощенный метод, если:

  • Ваш офис небольшой или расходы на дом низкие
  • Вы арендуете и ведете мало записей или хотите минимум бумажной работы.
  • Вы можете вскоре продать свой дом и хотите избежать возмещения амортизации.

Рассмотрите обычный метод, если:

  • Стоимость вашего дома высока, или ваш офис занимает большую часть дома.
  • Вы арендуете, поскольку аренда может быть большой франшизой.
  • У вас есть коммерческие убытки, которые вы хотели бы перенести

Вы можете переключать методы из года в год. Вы выбираете метод, используя своевременно поданный первоначальный отчет, и не можете изменить его позже за тот же год. Если вы переходите от упрощенного метода обратно к обычному, IRS потребует от вас использовать дополнительные таблицы амортизации на следующий год.

Частые ошибки

  1. Заявка на комнату, которая используется не только для бизнеса. Семейный компьютер или гостевая кровать могут дисквалифицировать ее.
  2. Заявить об этом как сотрудник W-2. Вычет недоступен для сотрудников в 2026.
  3. Превышение лимита дохода. Вычет не может привести к убыткам головного офиса.
  4. Игнорирование возмещения амортизации при использовании обычного метода при продаже.
  5. Учитывается весь счет за Интернет или телефон. Вычету подлежит только доля использования в коммерческих целях.
  6. Не ведем измерений и фотографий. Записи помогут, если IRS попросит.

Часто задаваемые вопросы

Возможно, если домашний офис является вашим основным местом работы по административной работе, и вы не выполняете эту работу где-либо еще. Факты имеют значение.

Похожие инструменты

Источники

Эти инструменты дают оценки, а не налоговые или юридические консультации.

Другие руководства