La deducción del Ministerio del Interior: método simplificado versus método regular
Revisado por última vez en octubre de 2026 por el equipo de 1099tax.app. Estas herramientas brindan estimaciones, no asesoramiento fiscal o legal.
Si manejas un negocio desde casa, parte de lo que gastas en tu casa o apartamento puede ser deducible. Es una de las pausas más útiles para autónomos y propietarios de pequeñas empresas, y una de las más incomprendidas. El IRS ofrece dos formas de calcularlo: un método simplificado que lleva un minuto y un método normal que requiere más registros y, a menudo, vale más. Esta guía explica quién califica, cómo funciona cada método y cómo elegir.
¿Quién puede reclamarlo?
Según las reglas del IRS (Publication 587), una parte de su casa califica si la usa:
- Exclusiva y periódicamente para tu negocio. Un escritorio en la esquina de la habitación de invitados que también usas para los invitados no califica. Una habitación libre utilizada sólo para trabajar sí lo es.
- Como su lugar principal de negocios, o como un lugar donde se reúne regularmente con los clientes, o como una estructura separada (como un estudio independiente) utilizada para el negocio.
Su oficina central puede contar como su lugar principal de negocios incluso si realiza algún trabajo en otro lugar, siempre que la use para trabajos administrativos o de gestión y no tenga otra ubicación fija donde realice ese trabajo.
Existen excepciones limitadas a la regla de "uso exclusivo" para almacenar inventario o muestras de productos, y para proveedores de guarderías con licencia.
Los empleados no pueden reclamarlo. Desde 2018, las personas que trabajan desde casa como empleados W-2 no pueden deducir una oficina en casa en su declaración federal, incluso bajo el método simplificado. La deducción es para los trabajadores independientes: declarantes del Schedule C y agricultores del Anexo F. Los socios pueden tener reglas separadas.
El método simplificado
Según el IRS, la opción simplificada funciona así:
- $5 por pie cuadrado del espacio utilizado para negocios, hasta 300 pies cuadrados, por un máximo de $1,500 al año.
- Los intereses hipotecarios y los impuestos sobre la propiedad permanecen íntegramente en el Schedule A si los detalla. No los divides.
- No se reclama ninguna depreciación, por lo que no hay depreciación que recuperar cuando vende su casa.
- La deducción no puede ser mayor que los ingresos brutos de su empresa menos sus otros gastos, y cualquier cantidad no utilizada no se puede trasladar.
El método regular (gasto real)
Con el método habitual, usted calcula su porcentaje de uso comercial, generalmente los pies cuadrados de la oficina divididos por los pies cuadrados totales de su casa, y lo aplica a los costos reales de su casa. Lo reportas en el formulario 8829. Los costos pueden incluir:
- Gastos indirectos (toda la casa): alquiler, intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad, seguro de propietarios, servicios públicos, reparaciones generales, tarifas de HOA
- Gastos directos (solo la oficina): pintura o reparaciones de esa habitación, 100% deducible
- Depreciación de la parte comercial de la vivienda, si es de su propiedad
La deducción se limita a los ingresos del negocio, pero cualquier cantidad no utilizada puede trasladarse a años futuros. La compensación: la depreciación que usted reclama (o podría haber reclamado) se grava cuando vende la casa, ya que la Section 1250 no recuperada gana hasta un 25%.
Un ejemplo práctico
Un contable autónomo posee una casa de 2,000 pies cuadrados y utiliza una habitación de 200 pies cuadrados solo para trabajar, que es el 10% de la casa. 2026 costos de vivienda:
| Gastos | Anual |
|---|---|
| interés hipotecario | $12,000 |
| Impuestos a la propiedad | $4,000 |
| Utilidades | $3,600 |
| Seguro de vivienda | $1,400 |
| Reparaciones generales | $1,000 |
| Total | $22,000 |
Método simplificado: 200 pies cuadrados × $5 = $1,000. Todos los $16,000 de intereses hipotecarios e impuestos sobre la propiedad permanecen en el Schedule A si se detallan.
Método habitual:
- 10% × $22,000 = $2,200
- Depreciación: supongamos que la base de la casa (excluyendo el terreno) es $300,000. La parte comercial cuesta $30,000, depreciada durante 39 años, lo que equivale a unos $769 al año una vez que esté en pleno servicio.
- Total: alrededor de $2,969
El método normal vale aproximadamente $1,969 más aquí. Dos cosas reducen la brecha. Primero, $1,600 de ellos (10% del interés hipotecario y los impuestos a la propiedad) habrían sido de otro modo una deducción detallada. Dado que la mayoría de las personas ahora toman la deducción estándar ($16,100 solo en 2026), a menudo se pierde a menos que se traslade al Schedule C. En segundo lugar, los $769 de depreciación cada año se gravarán con hasta un 25% cuando se venda la casa. Para un inquilino, el método regular suele ganar por más, porque el alquiler es totalmente deducible en proporción y no hay depreciación.
como elegir
Considere el método simplificado si:
- Su oficina es pequeña o los costos de su hogar son bajos
- Alquilas y mantienes pocos registros, o quieres el mínimo papeleo
- Es posible que venda su casa pronto y desee evitar la recuperación de la depreciación.
Considere el método regular si:
- Los costos de su vivienda son altos o su oficina ocupa una gran parte de la vivienda.
- Tú alquilas, ya que el alquiler puede ser un gran gasto deducible.
- Tiene pérdidas comerciales que le gustaría trasladar
Puede cambiar de método de un año a otro. Usted elige utilizando el método en una declaración original presentada a tiempo y no puede cambiarla más adelante para ese mismo año. Si pasa de simplificado a regular, el IRS le exige que utilice las tablas de depreciación opcionales para el año posterior.
Errores comunes
- Reclamar una habitación que no se utiliza sólo para negocios. Una computadora familiar o una cama para invitados pueden descalificarlo.
- Reclamarlo como empleado W-2. La deducción no está disponible para los empleados en 2026.
- Exceder el límite de ingresos. La deducción no puede generar una pérdida de la oficina central.
- Olvidar la recuperación de la depreciación según el método habitual al vender.
- Contando toda la factura de Internet o teléfono. Solo la parte del uso comercial es deducible.
- No guardar medidas ni fotografías. Los registros ayudan si el IRS lo solicita.
Preguntas frecuentes
Herramientas relacionadas
Fuentes
- IRS, opción simplificada para la deducción por oficina en el hogar: irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/simplified-option-for-home-office-deduction
- IRS, Publication 587, Uso comercial de su hogar: irs.gov/publications/p587
- IRS, formulario 8829 e instrucciones: irs.gov/forms-pubs/about-form-8829
- IRS, Publication 523, Vender su casa: irs.gov/publications/p523
- IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026 deducción estándar): irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
Estas herramientas ofrecen estimaciones, no asesoramiento fiscal ni legal.