गृह कार्यालय कटौती: सरलीकृत बनाम नियमित विधि

इसका दावा कौन कर सकता है

IRS नियमों (Publication 587) के तहत, यदि आप इसका उपयोग करते हैं तो आपके घर का एक हिस्सा योग्य होता है:

1. विशेष रूप से और नियमित रूप से आपके व्यवसाय के लिए। अतिथि कक्ष के कोने में एक डेस्क जिसका उपयोग आप मेहमानों के लिए करते हैं, योग्य नहीं है। एक अतिरिक्त कमरा केवल काम के लिए उपयोग किया जाता है।
2. आपके व्यवसाय के प्रमुख स्थान के रूप में, या एक ऐसे स्थान के रूप में जहां आप नियमित रूप से ग्राहकों से मिलते हैं, या व्यवसाय के लिए उपयोग की जाने वाली एक अलग संरचना (जैसे एक अलग स्टूडियो) के रूप में।

आपका गृह कार्यालय आपके व्यवसाय के प्रमुख स्थान के रूप में गिना जा सकता है, भले ही आप कहीं और कुछ काम करते हों, जब तक कि आप इसका उपयोग प्रशासनिक या प्रबंधन कार्य के लिए करते हैं और आपके पास कोई अन्य निश्चित स्थान नहीं है जहां आप वह काम करते हैं।

इन्वेंट्री या उत्पाद के नमूनों को संग्रहीत करने और लाइसेंस प्राप्त डेकेयर प्रदाताओं के लिए "अनन्य उपयोग" नियम के सीमित अपवाद हैं।

कर्मचारी इसका दावा नहीं कर सकते. 2018 से, जो लोग W-2 कर्मचारियों के रूप में घर से काम करते हैं, वे सरलीकृत पद्धति के तहत भी, अपने संघीय रिटर्न पर गृह कार्यालय से कटौती नहीं कर सकते हैं। कटौती स्व-रोज़गार के लिए है: Schedule C दाखिल करने वालों और अनुसूची एफ पर किसानों। साझेदारों के अलग-अलग नियम हो सकते हैं।

सरलीकृत विधि

IRS के अनुसार, सरलीकृत विकल्प इस तरह काम करता है:

• व्यवसाय के लिए उपयोग की जाने वाली जगह का $5 प्रति वर्ग फुट, 300 वर्ग फुट तक, अधिकतम $1,500 प्रति वर्ष।
• यदि आप आइटमाइज़ करते हैं तो बंधक ब्याज और संपत्ति कर पूरी तरह से Schedule A पर रहते हैं। आप उन्हें विभाजित न करें.
• कोई मूल्यह्रास का दावा नहीं किया जाता है, इसलिए जब आप अपना घर बेचते हैं तो पुनः प्राप्त करने के लिए कोई मूल्यह्रास नहीं होता है।
• कटौती आपके व्यवसाय की सकल आय से उसके अन्य खर्चों को घटाकर अधिक नहीं हो सकती है, और किसी भी अप्रयुक्त राशि को आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है।

नियमित (वास्तविक व्यय) विधि

नियमित पद्धति से, आप अपने व्यावसायिक-उपयोग प्रतिशत का पता लगाते हैं, आमतौर पर कार्यालय के वर्ग फ़ुटेज को आपके घर के कुल वर्ग फ़ुटेज से विभाजित किया जाता है, और इसे अपने वास्तविक घर की लागत पर लागू करते हैं। आप इसकी रिपोर्ट फॉर्म 8829 पर करें। लागत में शामिल हो सकते हैं:

• अप्रत्यक्ष व्यय (संपूर्ण घर): किराया, बंधक ब्याज, संपत्ति कर, गृहस्वामी बीमा, उपयोगिताएँ, सामान्य मरम्मत, HOA शुल्क
• प्रत्यक्ष व्यय (केवल कार्यालय): उस कमरे की पेंटिंग या मरम्मत, 100% कटौती योग्य
• यदि आप घर के मालिक हैं, तो घर के व्यावसायिक हिस्से पर मूल्यह्रास

कटौती व्यवसाय से होने वाली आय तक सीमित है, लेकिन किसी भी अप्रयुक्त राशि को भविष्य के वर्षों में आगे बढ़ाया जा सकता है। समझौता: जब आप घर बेचते हैं तो आप जिस मूल्यह्रास का दावा करते हैं (या दावा कर सकते थे) उस पर कर लगाया जाता है, क्योंकि अप्राप्य Section 1250 में 25% तक का लाभ होता है।

एक उदाहरण

एक स्व-रोज़गार मुनीम के पास 2,000 वर्ग फुट घर है और वह 200 वर्ग फुट कमरे का उपयोग केवल काम के लिए करता है, जो कि घर का 10% है। 2026 घर की लागत:

सरलीकृत विधि: 200 वर्ग फुट × $5 = $1,000। यदि वे आइटमाइज़ करते हैं तो सभी $16,000 बंधक ब्याज और संपत्ति कर Schedule A पर रहेंगे।

नियमित विधि:

• 10% × $22,000 = $2,200
• मूल्यह्रास: मान लीजिए कि घर का आधार (भूमि को छोड़कर) $300,000 है। व्यवसाय का हिस्सा $30,000 है, जिसका मूल्यह्रास 39 वर्षों में होता है, जो पूरी तरह से सेवा में आने पर प्रति वर्ष लगभग $769 होता है।
• कुल: लगभग $2,969

नियमित विधि मोटे तौर पर सार्थक है $1,969 अधिक यहाँ। दो चीजें अंतर को कम करती हैं। सबसे पहले, इसमें से $1,600 (बंधक ब्याज और संपत्ति कर का 10%) अन्यथा एक मदबद्ध कटौती होती। चूंकि अधिकांश लोग अब मानक कटौती ($16,100 2026 में एकल) लेते हैं, यह अक्सर तब तक खो जाता है जब तक इसे Schedule C में नहीं ले जाया जाता। दूसरा, घर बेचने पर हर साल $769 मूल्यह्रास पर 25% तक कर लगेगा। एक किराएदार के लिए, नियमित विधि आमतौर पर अधिक लाभ देती है, क्योंकि किराया अनुपात में पूरी तरह से कटौती योग्य है और इसमें कोई मूल्यह्रास नहीं है।

कैसे चुने

सरलीकृत विधि पर विचार करें यदि:

• आपका कार्यालय छोटा है, या आपके घर की लागत कम है
• आप किराए पर लेते हैं और कुछ रिकॉर्ड रखते हैं, या आप कम से कम कागजी कार्रवाई चाहते हैं
• आप जल्द ही अपना घर बेच सकते हैं और मूल्यह्रास की पुनः प्राप्ति से बचना चाहते हैं

नियमित विधि पर विचार करें यदि:

• आपके घर की लागत अधिक है, या आपका कार्यालय घर का एक बड़ा हिस्सा है
• आप किराया लें, क्योंकि किराया एक बड़ा कटौती योग्य खर्च हो सकता है
• आपको व्यावसायिक घाटा हुआ है जिसे आप आगे बढ़ाना चाहेंगे

आप वर्ष दर वर्ष तरीके बदल सकते हैं। आप समय पर दाखिल किए गए मूल रिटर्न पर विधि का उपयोग करके चयन करते हैं, और आप इसे बाद में उसी वर्ष के लिए नहीं बदल सकते। यदि आप सरलीकृत से नियमित की ओर बढ़ते हैं, तो IRS के लिए आपको बाद के वर्ष के लिए वैकल्पिक मूल्यह्रास तालिकाओं का उपयोग करने की आवश्यकता होती है।

आम गलतियाँ

1. ऐसे कमरे का दावा करना जिसका उपयोग केवल व्यवसाय के लिए नहीं किया जाता है। एक पारिवारिक कंप्यूटर या अतिथि बिस्तर इसे अयोग्य घोषित कर सकता है।
2. इसे W-2 कर्मचारी के रूप में दावा करना। कटौती 2026 के कर्मचारियों के लिए उपलब्ध नहीं है।
3. आय सीमा से अधिक। कटौती से गृह कार्यालय को हानि नहीं हो सकती।
4. मूल्यह्रास पुनः प्राप्त करना भूल जाना जब आप बेचते हैं तो नियमित पद्धति के तहत।
5. संपूर्ण इंटरनेट या फोन बिल की गणना। केवल व्यावसायिक उपयोग का हिस्सा कटौती योग्य है।
6. कोई माप या फ़ोटो नहीं रखना। यदि IRS पूछता है तो रिकॉर्ड मदद करते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

संबंधित टूल

• स्व-रोज़गार कर कैलकुलेटर
• LLC बनाम S-Corp कैलकुलेटर
• पूंजीगत लाभ कर कैलकुलेटर (जब आप अपना घर बेचते हैं)

स्रोत

• IRS, गृह कार्यालय कटौती के लिए सरलीकृत विकल्प: irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/simplified-option-for-home-office-deduction
• IRS, Publication 587, आपके घर का व्यावसायिक उपयोग: irs.gov/publications/p587
• IRS, फॉर्म 8829 और निर्देश: irs.gov/forms-pubs/about-form-8829
• IRS, Publication 523, अपना घर बेचना: irs.gov/publications/p523
• IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026 मानक कटौती): irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf

ये टूल केवल अनुमान देते हैं, कर या कानूनी सलाह नहीं।