RSUs, ईएसपीपी और स्टॉक विकल्प: इक्विटी वेतन पर कैसे कर लगाया जाता है, सरल अंग्रेजी में

RSUs: जब वे निहित होते हैं तो उन पर कर लगाया जाता है

वे क्या हैं: काफी समय तक काम करने के बाद शेयरों का वादा। खरीदने के लिए कुछ भी नहीं है.

जब टैक्स लगता है: वेस्ट पर। उस दिन शेयरों का मूल्य मजदूरी है। यह आपके W-2 पर है और आयकर, सामाजिक सुरक्षा (2026 के लिए $184,500 वेतन आधार तक) और मेडिकेयर के अधीन है।

रोकना: नियोक्ता आमतौर पर पूरक वेतन पर एक समान 22% और एक वर्ष में $1 मिलियन से ऊपर के पूरक वेतन पर 37% संघीय कर रोकते हैं (IRS Publication 15)। यदि आपका वास्तविक ब्रैकेट अधिक है, तो आप पर अप्रैल में अधिक बकाया होगा।

जब आप बेचते हैं: आपकी लागत का आधार बनियान का मूल्य होता है। वेस्टिंग के बाद केवल परिवर्तन पूंजीगत लाभ या हानि है, दीर्घकालिक, यदि आपने वेस्टिंग के बाद एक वर्ष से अधिक समय तक शेयर रखे हैं।

ईएसपीपी: छूट पर खरीदारी

वे क्या हैं: एक योजना जो आपको पेरोल कटौती के माध्यम से अक्सर छूट पर कंपनी के स्टॉक खरीदने की सुविधा देती है। एक "योग्य" (Section 423) योजना में:

• खरीद मूल्य स्टॉक के मूल्य के 85% जितना कम हो सकता है (15% तक की छूट), जिसे अक्सर पेशकश अवधि की शुरुआत या अंत में कीमत के निचले हिस्से पर लगाया जाता है।
• आप प्रति कैलेंडर वर्ष $25,000 से अधिक स्टॉक नहीं खरीद सकते हैं, जो अनुदान-तिथि मूल्य पर मापा जाता है।

जब टैक्स लगता है: खरीदारी पर नहीं। टैक्स तब आता है जब आप बेचते हैं, और इस पर टैक्स कैसे लगेगा यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपने शेयर कितने समय तक अपने पास रखे हैं।

• योग्यता स्वभाव: आप पेशकश (अनुदान) तिथि के कम से कम 2 वर्ष बाद बेचते हैं और शेयर खरीदने के कम से कम 1 वर्ष बाद बेचते हैं। लाभ का हिस्सा, आम तौर पर अनुदान तिथि या आपके वास्तविक लाभ पर मापी गई छूट का छोटा भाग, सामान्य आय है। बाकी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ है।
• अयोग्य स्वभाव: आप पहले बेचते हैं। खरीदारी पर छूट (खरीद की तारीख पर आपके द्वारा भुगतान किया गया मूल्य घटाकर) सामान्य आय है, और कोई भी आगे परिवर्तन पूंजीगत लाभ या हानि है।

आपके द्वारा पहली बार ESPP शेयर ट्रांसफर करने के बाद आपका नियोक्ता फॉर्म 3922 भेजता है।

ISOs: व्यायाम पर कोई नियमित कर नहीं, लेकिन AMT पर नजर रखें

वे क्या हैं: एक निश्चित "स्ट्राइक" कीमत पर शेयर खरीदने के विकल्प। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों को सख्त नियमों का पालन करना चाहिए। आम तौर पर, $100,000 से अधिक मूल्य का ISOs (अनुदान-तिथि मूल्य पर मापा गया) पहली बार किसी एक वर्ष में प्रयोग योग्य नहीं हो सकता है। किसी भी अतिरिक्त को NSOs माना जाता है।

जब टैक्स लगता है:

• व्यायाम के समय: कोई नियमित आयकर नहीं। लेकिन "स्प्रेड" (वैल्यू माइनस स्ट्राइक प्राइस) को वैकल्पिक न्यूनतम कर (AMT) में गिना जाता है।
• बिक्री पर, यदि आप होल्डिंग अवधि को पूरा करते हैं (अनुदान से 2 वर्ष और व्यायाम से 1 वर्ष): स्ट्राइक मूल्य पर संपूर्ण लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ है।
• यदि आप जल्दी बेचते हैं: लाभ का हिस्सा सामान्य आय बन जाता है।

2026 AMT आंकड़े (IRS Rev. Proc. 2025-32): एकल फाइलरों के लिए $90,100 और संयुक्त रूप से फाइल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए $140,200 की छूट। छूट वैकल्पिक न्यूनतम कर योग्य आय के $500,000 और $1,000,000 से शुरू होकर समाप्त हो जाएगी। 28% AMT दर $244,500 से ऊपर लागू होती है। आपका नियोक्ता ISO फॉर्म फॉर्म 3921 पर रिपोर्ट करता है।

NSOs: व्यायाम पर कर लगाया जाता है

वे क्या हैं: स्टॉक विकल्प जो ISOs नहीं हैं, कर्मचारियों और ठेकेदारों दोनों के लिए सामान्य हैं।

जब टैक्स लगता है: व्यायाम पर। प्रसार साधारण आय है: कर्मचारियों के लिए W-2 पर वेतन, और ठेकेदारों के लिए गैर-कर्मचारी आय। शेयरों में आपका आधार अभ्यास के समय स्टॉक का मूल्य है। बाद के परिवर्तन पूंजीगत लाभ या हानि हैं।

83(बी) चुनाव

यदि आपको प्रतिबंधित स्टॉक मिलता है (वास्तविक शेयर जो समय के साथ निहित होते हैं, RSUs नहीं), या निहित होने से पहले विकल्पों का प्रयोग करते हैं, तो आप शेयर निहित के बजाय वर्तमान मूल्य पर अभी कर लगाना चुन सकते हैं। आप शेयर प्राप्त करने के 30 दिनों के भीतर 83(b) चुनाव (IRS फॉर्म 15620 या समकक्ष विवरण) दाखिल करके ऐसा करते हैं। यदि मूल्य कम है और बढ़ रहा है तो इससे काफी बचत हो सकती है। यह आम तौर पर अपरिवर्तनीय है, और समय सीमा सख्त है।

काम के उदाहरण

ESPP, योग्य बिक्री: पेशकश तिथि पर स्टॉक $40 है। खरीदारी पर यह $50 है, और आप कम कीमत के 85% पर खरीदते हैं: $34। दो साल बाद आप $60 पर बेचते हैं।

• अनुदान पर छूट: 15% × $40 = $6 एक शेयर, जो सामान्य आय है (आपके वास्तविक $26 लाभ से कम)
• दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ: $60 − $34 − $6 = $20 एक शेयर

ESPP, अयोग्य बिक्री: वही खरीदारी, लेकिन आप छह महीने के बाद $60 पर बेचते हैं।

• साधारण आय: $50 − $34 = $16 एक शेयर (खरीद की तारीख पर छूट)
• अल्पकालिक पूंजीगत लाभ: $60 − $50 = $10 एक शेयर

ISO व्यायाम: आप $10 स्ट्राइक पर 1,000 ISOs का प्रयोग करते हैं जब स्टॉक का मूल्य $60 होता है।

• व्यायाम पर नियमित कर: $0
• AMT समायोजन: $50,000। आपकी अन्य आय के आधार पर, यह AMT बना सकता है। व्यायाम करने से पहले संख्याएँ चलाएँ।

आम गलतियाँ

1. डबल-काउंटिंग आधार। ब्रोकर अक्सर फॉर्म 1099-B के आधार पर $0 या स्ट्राइक प्राइस की रिपोर्ट करते हैं। अपने W-2 पर पहले से मौजूद आय को शामिल करने के लिए इसे फॉर्म 8949 पर समायोजित करें।
2. दिसंबर में ISOs के एक बड़े ब्लॉक का प्रयोग बिना AMT की जांच किए।
3. ESPP शेयरों को कुछ दिन पहले बेचना और योग्य उपचार खोना।
4. जब आपका ब्रैकेट अधिक हो तो 22% RSU विदहोल्डिंग पर भरोसा करना।
5. 30-दिन 83(बी) की समय सीमा छूट गई।
6. राज्य कर को भूल जाना। जब आप किसी अन्य राज्य में रहते थे या काम करते थे तो अर्जित इक्विटी वहां आंशिक रूप से कर योग्य हो सकती है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

संबंधित टूल

• RSU टैक्स और विदहोल्डिंग कैलकुलेटर
• पूंजीगत लाभ कर कैलकुलेटर
• 401(k) बनाम IRA बनाम Roth कैलकुलेटर

स्रोत

• IRS, विषय संख्या 427, स्टॉक विकल्प: irs.gov/taxtopics/tc427
• IRS, Publication 525, कर योग्य और गैर-करयोग्य आय: irs.gov/publications/p525
• IRS, Publication 15 (2026), पूरक वेतन रोक: irs.gov/publications/p15
• IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026 AMT छूट और चरण-आउट): irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
• IRS, फॉर्म 6251 (AMT) के लिए निर्देश: irs.gov/instructions/i6251
• IRS, फॉर्म 15620, Section 83(b) चुनाव: irs.gov/pub/irs-pdf/f15620.pdf
• 26 यू.एस.सी. § 423, कर्मचारी स्टॉक खरीद योजनाएं: uscode.house.gov/view.xhtml?req=granuleid:USC-prelim-title26-section423
• SSA, 2026 COLA फैक्ट शीट: ssa.gov/news/en/cola/factsheets/2026.html

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