1099-NEC 与 1099-K：有什么区别以及 2026 发生了什么变化？
上次审核时间为 2026，由 1099tax.app 团队审核。这些工具提供估算，而不是税务或法律建议。
如果您自己赚钱，您可能会通过邮件收到表格1099，或者想知道为什么没有收到。其中两种表格最容易造成混乱：表格1099-NEC，客户发送该表格以报告他们向您支付的服务费用；以及表格1099-K，该表格由支付应用程序、市场和卡处理机构发送以报告他们为您处理的付款。这两个阈值最近都发生了变化。本指南解释了您将获得哪种表格、何时获得以及如何处理。
有一条规则不会改变：无论您是否收到表格，收入都需要纳税。阈值决定谁必须发送1099，而不是您所欠的金额。
表格 1099-NEC：服务付款
向您（独立承包商）支付服务费用的企业通常会在 1099-NEC 表格（“非雇员补偿”）中报告这些付款。根据2025税法（P.L.119-21），对于202512月31之后支付的付款，申报门槛从$600升至每个收款人每年$2,000。 IRS表示，在2026之后，每年都会根据通货膨胀调整门槛。同样的 $2,000 门槛适用于许多 1099-MISC 表格付款，例如租金。
因此，对于您在2026所做的工作：
- 在 2026 向您支付 $1,500 的客户通常不需要向您发送 1099-NEC。
- 一个付钱给你的客户 $2,500 一般来说，通过 一月 31，2027.
- 无论哪种方式，您都可以在Schedule C上报告所有内容。
备用预扣税：如果您没有向客户提供正确的纳税人 ID（在表格 W-9 上），他们可能需要向 IRS 预扣您付款的 24%。对于 2026，适用于高于新的 $2,000 门槛的付款。
表格 1099-K：通过银行卡、应用程序和市场付款
表格 1099-K 报告您通过以下方式收到的商品或服务的总付款：
- 支付卡（信用卡、借记卡、礼品卡），通过商家的卡处理器。 没有最低限额。甚至可以报告一张卡付款。
- 第三方结算组织 (TPSO)，例如支付应用和在线市场。
对于 TPSO，2025 法律追溯恢复了旧的阈值。支付应用或市场无需提交1099-K，除非您的商品或服务付款超过$20,000并且在日历年内超过200 笔交易（IRS情况说明书2025-08）。计划下降到 $600 从未生效。
某些州要求 1099-K 的阈值较低，因此您可能仍会收到低于联邦水平的阈值。平台也可以选择无论如何发送一份。
个人付款不计算在内。来自朋友和家人的共享晚餐、租金分摊或礼物的款项不属于商品或服务付款，不应在 1099-K 上报告。如果是，请保留显示付款真实金额的记录。
并排
| 1099-NEC | 1099-K | |
|---|---|---|
| 谁发送的 | 向您付款的企业 | 卡处理器、应用程序或市场 |
| 报告内容 | 支付服务费用 | 商品或服务的卡和应用支付总额 |
| 2026 门槛 | 每个付款人$2,000（2025之后付款） | 卡：任何金额。应用/市场：超过 $20,000 且 超过 200 笔交易 |
| 包括费用和退款吗？ | 报告支付给您的金额 | 总金额，扣除费用、退款和运费 |
计算示例
平面设计师2026的收入：
- 客户 A 通过银行转账支付了$8,000：1099-NEC（超过$2,000）。
- 客户 B 通过银行转账支付了 $1,800：无 1099-NEC（低于 $2,000），但仍需纳税。
- 数字模板的市场销售额：通过在线平台的350销售额$14,000。这超过了 200 笔交易，但不超过 $20,000，因此不需要联邦 1099-K。有些州可能需要一份。
- 客户C 支付$3,000 通过信用卡 通过设计师的卡处理器： 1099-K $3,000，没有最低限额。
要报告的总收入：$8,000 + $1,800 + $14,000 + $3,000 = $26,800，减去Schedule C 上的平台费用和业务费用。
重复计算陷阱：如果客户 C 通过卡付款并且还发送了1099-NEC，则相同的$3,000可能会出现在两份表格上。一般来说，通过卡或通过支付应用程序进行的付款应仅在 1099-K 上报告，而不是在 1099-NEC 上报告。报告一次收入并保留一份调节表，显示表格如何与您的账簿联系起来。
收到表格后该怎么办
- 根据您的记录检查金额。错误很常见，尤其是在显示总金额的 1099-K 上。
- 要求发行人更正错误的表格。如果他们不这样做，请报告正确的数字并保留您的记录。
- 将毛额与净额进行核对。对于1099-K，减去退款、平台费用和退货运费，并保留支持。
- 按正确的时间表报告收入。业务收入按Schedule C进行。亏本出售的个人物品无需纳税，但可能需要报告以解释 1099-K。
- 使用这些数字来设置您的季度付款。总金额上升1099表明您的预估税费也应该上升。
常见错误
- 仅报告表格附带的收入。IRS期望所有这些。
- 从重叠的 1099-NEC 和 1099-K 报告相同的金额两次。
- 将1099-K毛额报告为利润，不减去费用、退款和成本。
- 不发送W-9，可能会触发24%备用预扣税。
- 假设$600仍然适用1099-NEC2026付款。
- 忽略可能比联邦规则更严格的州1099-K规则。
常见问题
相关工具
- 自营职业税计算器
- 1099 与 W-2 费率计算器
- 适用于市场卖家的销售税计算器
资料来源
- IRS，Publication 15 (2026)，信息报告门槛提高：irs.gov/publications/p15
- IRS，表格1099-K常见问题解答（情况说明书2025-08）：irs.gov/pub/taxpros/fs-2025-08.pdf
- IRS，1099-K 表格起征点恢复为 $20,000（IR-2025-107）： irs.gov/newsroom/irs-issues-faqs-on-form-1099-k-threshold-under-the-one-big-beautiful-bill-dollar-limit-reverts-to-20000
- IRS，了解您的表格 1099-K：irs.gov/businesses/understanding-your-form-1099-k
- IRS，备用预扣税：irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/backup-withholding
- IRS，某些信息申报的一般说明：irs.gov/instructions/i1099gi
这些工具仅提供估算，不构成税务或法律建议。