1099-NEC a 1099-K: jaka jest różnica i co się zmieniło w 2026?
Ostatnia recenzja w październiku 2026 przez zespół 1099tax.app. Narzędzia te dają szacunki, a nie porady podatkowe czy prawne.
Jeśli zarabiasz samodzielnie, prawdopodobnie otrzymałeś pocztą formularz 1099 lub zastanawiałeś się, dlaczego go nie otrzymałeś. Największe zamieszanie powodują dwa z tych formularzy: formularz 1099-NEC, który klienci wysyłają, aby zgłosić kwotę, jaką zapłacili za usługi, oraz formularz 1099-K, który aplikacje płatnicze, platformy handlowe i podmioty przetwarzające karty wysyłają w celu zgłoszenia płatności, które dla Ciebie obsłużyły. Obydwa progi uległy ostatnio zmianie. W tym przewodniku wyjaśniono, jaki formularz otrzymasz, kiedy i co z nim zrobić.
Jedna zasada nie ulega zmianie: dochód podlega opodatkowaniu niezależnie od tego, czy otrzymasz formularz. To progi decydują o tym, kto musi wysłać 1099, a nie o tym, ile jesteś winien.
Formularz 1099-NEC: płatności za Twoje usługi
Firma, która płaci Tobie – niezależnemu kontrahentowi – za usługi, zazwyczaj zgłasza te płatności na formularzu 1099-NEC („wynagrodzenie dla osoby niebędącej pracownikiem”). Zgodnie z prawem podatkowym 2025 (PL 119-21) dla płatności dokonanych po 31 grudnia 2025 próg raportowania wzrasta z $600 do $2,000 rocznie na odbiorcę. IRS twierdzi, że próg będzie korygowany o inflację co roku po 2026. Ten sam próg $2,000 dotyczy wielu płatności na formularzu 1099-MISC, takich jak czynsze.
Zatem praca, którą wykonasz w 2026:
- Klient, który zapłaci Ci $1,500 w 2026, zazwyczaj nie musi wysyłać Ci 1099-NEC.
- Klient, który Ci płaci $2,500 generalnie tak, przez Styczeń 31, 2027.
- Tak czy inaczej, zgłosisz wszystko w Schedule C.
Zapasowe pobieranie podatku: jeśli nie podasz klientowi prawidłowego identyfikatora podatnika (w formularzu W-9), może on być zmuszony do pobrania 24% Twoich płatności na rzecz IRS. W okresie 2026 dotyczy płatności powyżej nowego progu $2,000.
Formularz 1099-K: płatności kartami, aplikacjami i platformami handlowymi
Formularz 1099-K podaje płatności brutto otrzymane za towary lub usługi za pośrednictwem:
- Karty płatnicze (kredytowe, debetowe, podarunkowe) za pośrednictwem procesora karty sprzedawcy. Nie ma minimum. Można zgłosić nawet jedną płatność kartą.
- Zewnętrzne organizacje rozliczeniowe (TPSO), takie jak aplikacje płatnicze i platformy handlowe online.
W przypadku TPSO ustawa 2025 przywróciła z mocą wsteczną stary próg. Aplikacja płatnicza lub platforma handlowa nie muszą składać 1099-K, chyba że Twoje płatności za towary lub usługi przekraczają $20,000 i więcej niż 200 transakcji w roku kalendarzowym (arkusz informacyjny IRS 2025–08). Planowany spadek do $600 nigdy nie nastąpił.
W niektórych stanach wymagane jest 1099-K przy niższych progach, więc nadal możesz otrzymać wynik poniżej poziomu federalnego. Platformy i tak mogą zdecydować się na wysłanie takiej wiadomości.
Osobiste płatności się nie liczą. Pieniądze od przyjaciół i rodziny za wspólną kolację, podział czynszu lub prezent nie stanowią zapłaty za towary lub usługi i nie powinny być zgłaszane na karcie 1099-K. Jeśli tak, prowadź dokumentację pokazującą, jakie naprawdę były płatności.
Obok siebie
| 1099-NEC | 1099-K | |
|---|---|---|
| Kto to wysyła | Biznes, który Ci zapłacił | Procesor kart, aplikacja lub rynek |
| Co raportuje | Zapłać za usługi | Płatności brutto kartami i aplikacjami za towary lub usługi |
| Próg 2026 | $2,000 na płatnika (płatności po 2025) | Karty: dowolna ilość. Aplikacje/rynki: ponad $20,000 i ponad 200 transakcji |
| Obejmuje opłaty i zwroty pieniędzy? | Raportuje, ile Ci zapłacono | Kwota brutto, przed opłatami, zwrotami kosztów i wysyłką |
Przykład obliczeń
Dochód grafika 2026:
- Klient A zapłacił $8,000 przelewem bankowym: 1099-NEC (ponad $2,000).
- Klient B zapłacił $1,800 przelewem bankowym: nr 1099-NEC (poniżej $2,000), ale nadal podlegał opodatkowaniu.
- Sprzedaż szablonów cyfrowych na rynku: $14,000 za 350 sprzedaż za pośrednictwem platformy internetowej. To ponad 200 transakcji, ale nie więcej niż $20,000, więc nie jest wymagane żadne federalne 1099-K. Niektóre stany mogą tego wymagać.
- Klient C zapłacił $3,000 kartą kredytową za pośrednictwem procesora kart projektanta: 1099-K za $3,000, bez kwoty minimalnej.
Całkowity dochód do zgłoszenia: $8,000 + $1,800 + $14,000 + $3,000 = $26,800 minus opłaty za platformę i wydatki biznesowe w ramach Schedule C.
Pułapka podwójnego liczenia: jeśli Klient C zapłacił kartą i wysłał także 1099-NEC, ta sama kwota $3,000 mogłaby pojawić się na dwóch formularzach. Ogólnie rzecz biorąc, płatności dokonane kartą lub za pośrednictwem aplikacji płatniczej należy zgłaszać tylko na urządzeniu 1099-K, a nie na urządzeniu 1099-NEC. Zgłoś dochód raz i zachowaj uzgodnienie pokazujące, w jaki sposób formularze są powiązane z Twoimi księgami.
Co zrobić, gdy przyjdzie formularz
- Sprawdź kwoty w swoich dokumentach. Błędy są częste, szczególnie w przypadku 1099-K, które pokazują kwoty brutto.
- Poproś wystawcę o poprawienie błędnego formularza. Jeśli tego nie zrobi, zgłoś prawidłowe dane i zachowaj dokumentację.
- Uzgodnij brutto z netto. W przypadku 1099-K po powrocie odejmij zwroty, opłaty za platformę i wysyłkę, a następnie zachowaj wsparcie.
- Zgłaszaj dochody zgodnie z właściwym harmonogramem. Dochody z działalności gospodarczej są uwzględniane w Schedule C. Przedmiot osobisty sprzedany ze stratą nie podlega opodatkowaniu, ale może zaistnieć konieczność zgłoszenia w celu wyjaśnienia 1099-K.
- Użyj liczb, aby ustawić płatności kwartalne. Rosnąca suma 1099 to znak, że szacunkowe podatki również powinny wzrosnąć.
Częste błędy
- Podawanie wyłącznie dochodów dostarczonych z formularzem. IRS tego wszystkiego oczekuje.
- Dwukrotne zgłoszenie tych samych pieniędzy z pokrywających się transakcji 1099-NEC i 1099-K.
- Zgłaszanie 1099-K brutto jako zysku bez odejmowania opłat, zwrotów i kosztów.
- Niewysłanie W-9,, co może spowodować potrącenie 24% kopii zapasowej.
- Zakładając, że $600 nadal obowiązuje w przypadku 1099-NEC w przypadku płatności 2026.
- Ignorowanie stanowych przepisów 1099-K, które mogą być bardziej rygorystyczne niż przepisy federalne.
Najczęściej zadawane pytania
Powiązane narzędzia
- Kalkulator podatku od samozatrudnienia
- Kalkulator stawek 1099 vs W-2
- Kalkulator podatku od sprzedaży dla sprzedawców na rynku
Źródła
- IRS, Publication 15 (2026), zwiększenie progu zgłaszania informacji: irs.gov/publications/p15
- IRS, formularz 1099-K — często zadawane pytania (arkusz informacyjny 2025–08): irs.gov/pub/taxpros/fs-2025-08.pdf
- IRS, próg 1099-K powraca do $20,000 (IR-2025-107): irs.gov/newsroom/irs-issues-faqs-on-form-1099-k-threshold-under-the-one-big-beautiful-bill-dollar-limit-reverts-to-20000
- IRS, Zrozumienie formularza 1099-K: irs.gov/businesses/understanding-your-form-1099-k
- IRS, potrącanie podatku u źródła w przypadku kopii zapasowych: irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/backup-withholding
- IRS, Ogólne instrukcje dotyczące zwrotów niektórych informacji: irs.gov/instructions/i1099gi
Te narzędzia podają szacunki, a nie porady podatkowe ani prawne.