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So wählen Sie eine Geschäftsstruktur aus: Einzelunternehmer, LLC, S-Corp oder C-Corp

Letzte Überprüfung im Oktober 2026 durch das 1099tax.app-Team. Diese Tools liefern Schätzungen, keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Wenn Sie anfangen, selbst Geld zu verdienen, ist eine der ersten Fragen, die sich die Leute stellen: „Soll ich eine LLC gründen?“ Die ehrliche Antwort lautet: Es hängt davon ab, was Sie beheben möchten. Die Rechtsform eines Unternehmens (Einzelunternehmen, LLC, Kapitalgesellschaft) und die Art und Weise, wie es besteuert wird (als Einzelunternehmen, Personengesellschaft, S-Corp oder C-Corp) sind zwei verschiedene Möglichkeiten. Eine Verwechslung führt zu vielen kostspieligen Ratschlägen. In diesem Leitfaden werden die einzelnen Optionen in der Reihenfolge ihrer Komplexität durchgegangen, sodass Sie die einfachste Option auswählen können, die Ihren Zweck erfüllt.

Zwei verschiedene Fragen

  1. Rechtsstruktur, festgelegt nach Landesrecht. Existiert das Unternehmen getrennt von Ihnen und schränkt es Ihre persönliche Haftung ein?
  2. Steuerklassifizierung, festgelegt nach Bundessteuerrecht. Wie besteuert das IRS den Gewinn?

Eine LLC ist eine juristische Struktur. Standardmäßig besteuert das IRS eine LLC mit nur einem Gesellschafter genau wie ein Einzelunternehmen und eine LLC mit mehreren Gesellschaftern wie eine Personengesellschaft. Eine LLC kann auch wählen, als S-Corp oder C-Corp besteuert zu werden. Deshalb ist „LLC vs. S-Corp“ nicht wirklich eine Entweder-Oder-Wahl: Viele S-Corps sind LLCs, die eine Wahl getroffen haben.

Option 1: Einzelunternehmen

Was es ist: Sie machen Geschäfte, ohne separate Einheit. Wenn Sie unter Ihrem eigenen Namen freiberuflich tätig sind, sind Sie bereits einer.

Steuer: Der Gewinn geht an Schedule C Ihrer persönlichen Rendite. Sie zahlen Einkommensteuer zuzüglich Selbstständigkeitssteuer in Höhe von 15.3% auf 92.35% des Nettogewinns. Der Teil der Sozialversicherung endet im 2026 (SSA) bei $184,500 der kombinierten Löhne und SE-Einnahmen. Möglicherweise haben Sie auch Anspruch auf den Abzug von 20% Qualified Business Income (QBI).

Gut für: das Testen einer Idee, risikoarme freiberufliche Arbeit und alle, die möglichst wenig Papierkram haben möchten.

Nachteil: keine rechtliche Trennung. Wenn das Unternehmen verklagt wird oder Geld schuldet, kann Ihr persönliches Vermögen gefährdet sein.

Option 2: Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)

Was es ist: eine staatlich registrierte Einrichtung, die Ihr persönliches Vermögen im Allgemeinen vor Geschäftsschulden und Klagen schützt, solange Sie geschäftliche und persönliche Finanzen getrennt halten.

Steuer: standardmäßig dasselbe wie bei einem Einzelunternehmen (ein Eigentümer) oder einer Personengesellschaft (zwei oder mehr Eigentümer, Einreichung des Formulars 1065 bei K-1s). Die Gründung einer LLC allein senkt Ihre Bundessteuern nicht.

Kosten: staatliche Anmeldegebühren und in einigen Staaten jährliche Gebühren oder Steuern. Kalifornien beispielsweise erhebt von LLCs eine jährliche Mindeststeuer von $800. Unser LLC- & Trust-Staatenplaner vergleicht Bundesstaaten.

Gut für: Unternehmen mit echtem Haftungsrisiko (Kunden, Verträge, Mitarbeiter, Eigentum), die Schutz ohne zusätzliche Steuererklärungen wünschen.

Option 3: S-Corp-Wahl

Was es ist: eine Steuerwahl (IRS-Formular 2553), die einer LLC oder einem Unternehmen mit nicht mehr als 100 berechtigten Aktionären und einer Aktiengattung offen steht. Ausländische Ausländer können keine Anteilseigner sein.

Steuern: Das Unternehmen zahlt Ihnen über die Lohn- und Gehaltsabrechnung ein angemessenes Gehalt, wobei 15.3% FICA zwischen Ihnen und dem Unternehmen aufgeteilt werden. Der Rest des Gewinns geht als Ausschüttung an Sie über, für die keine FICA- oder SE-Steuer anfällt. Daraus resultieren die Einsparungen. Der Gewinn wird auf Formular 1120-S gemeldet, mit einem K-1 für jeden Eigentümer.

Kosten: Gehaltsabrechnung, separate Unternehmenserklärung, staatliche Gebühren (Kalifornien erhebt S-Corps 1.5% des Nettoeinkommens mit einem Minimum von $800) und mehr Buchhaltung.

Gut für: Stabiler Gewinn, der weit über dem liegt, was ein angemessenes Gehalt für Ihre Rolle wäre. Unser LLC vs. S-Corp-Rechner ermittelt Ihren Breakeven.

Option 4: C-Corporation

Was es ist: Eine Körperschaft, die ihren eigenen Gewinn mit einem pauschalen Bundessteuersatz von 21% besteuert. Aktionäre zahlen auf Dividenden erneut Steuern, die sogenannte „Doppelsteuer“.

Gut geeignet für: Unternehmen, die Risikokapital beschaffen, Gewinne über Jahre hinweg reinvestieren möchten oder hoffen, sich beim Verkauf für den qualifizierten Ausschluss von Kleinunternehmensaktien zu qualifizieren. Normalerweise nicht die beste Lösung für ein Solo-Dienstleistungsunternehmen, das seinen Gewinn ausschüttet.

Ein Rechenbeispiel

Ein selbstständiger Marketingberater, Single, befindet sich in drei Phasen:

  • Jahr 1, $30,000 Gewinn: Ein Einzelunternehmen ist in Ordnung. Die SE-Steuer beträgt etwa $4,239 ($30,000 × 92.35% × 15.3%), und die Lohn- und Buchhaltungskosten einer S-Corp würden wahrscheinlich alle Ersparnisse aufzehren.
  • Jahr 3, $70,000 Gewinn, einige Großkunden mit Verträgen: Eine Einzelgesellschaft LLC bietet zusätzlichen Haftungsschutz. Steuern ändern sich nicht.
  • Jahr 5, $150,000 stetiger Gewinn: Betrachten Sie eine S-Corp-Wahl. Mit einem angemessenen Gehalt von $70,000:
    • SE-Steuer als LLC: $150,000 × 92.35% × 15.3% ≈ $21,194
    • FICA auf das Gehalt der S-Corp: $70,000 × 15.3% = $10,710
    • Lohnsteuerdifferenz: etwa $10,484, abzüglich vielleicht $3,000 an Zusatzkosten
    • Ungefähr $7,500 gespart vor Einkommenssteuereffekten (ein kleinerer QBI-Abzug gibt einen Teil davon zurück)

Fragen, die Sie sich stellen sollten

  1. Wie viel Risiko birgt meine Arbeit? Wenn ein Fehler zu einer Klage führen könnte, sind eine LLC (und eine Versicherung) wichtiger als Steuern.
  2. Wie viel Gewinn behalte ich nach Abzug der Kosten? Unter etwa einem angemessenen Gehalt für Ihre Rolle hilft ein S-Corp selten.
  3. Werde ich Partner oder Investoren haben? Partner schlagen eine LLC mit mehreren Mitgliedern vor. Risikoinvestoren wollen normalerweise eine C-Corp.
  4. Wo befinde ich mich? Staatliche Gebühren und Steuern können die Antwort ändern.
  5. Bin ich eine US-Bürgerin? Nichtansässige Eigentümer können keine S-Corp-Aktien halten.

Häufige Fehler

  1. Eine LLC gründen, um „Steuern zu sparen“. An sich ist das nicht der Fall.
  2. Die Wahl von S-Corp zu früh, auf einem Gewinnniveau, bei dem die Kosten die Einsparungen überwiegen.
  3. Zahlung eines zu niedrigen Gehalts an einen S-Corp-Eigentümer, was der IRS neu charakterisieren kann.
  4. Vermischung von Privat- und Geschäftsgeldern, was den Haftungsschutz der LLC schwächen kann.
  5. Vergessen Sie staatliche Kosten wie Jahresberichte, Franchisesteuern und Mindeststeuern.
  6. Versäumung der Frist für das Formular 2553, die in der Regel 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres beträgt, in dem die Wahl beginnen sollte.

Häufig gestellte Fragen

Nicht immer. Viele Banken eröffnen Konten für Einzelunternehmer mit einem EIN oder SSN und einem lokalen Geschäftsregister (z. B. einem DBA).

Verwandte Rechner

Quellen

Diese Rechner liefern Schätzungen, keine Steuer- oder Rechtsberatung.

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